[세무] 벤처기업 세금 혜택
벤처기업 등록 후 어떤 세금 혜택이 있을까?
패스트파이브는 중소규모 기업을 운영하시는 대표님들과
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[세무] 벤처기업 세금 혜택
이런 분들이 읽으면 좋아요.
벤처기업으로 등록할지 여부를 고민하는 대표님
벤처기업에 투자했거나 하고자 하는 개인 투자자
벤처기업 재직 중 스톡옵션을 받거나 행사 예정인 분
이런 내용을 알 수 있어요.
벤처기업 등록 이후 법인세(소득세) 감면을 받을 수 있는 조건에 대해 알 수 있어요.
벤처투자로 인한 소득공제 조건에 대해 알 수 있어요.
벤처기업 스톡옵션에 대한 절세 방법을 알 수 있어요.
*아래 콘텐츠는 패파솔루션 공식 제휴사 [세무특공대]에서 제공해 주셨습니다.
과거에는 신용보증기금 등에서 보증 대출만 받아도 벤처등록이 되었으나 지금은 기관 투자자로부터 투자를 유치하거나 심사를 통과해야 벤처기업 확인이 가능해졌어요. 심사도 준비서류도 많고 쉽지는 않으나 통과되면 다양한 혜택이 주어지네요. 현재 대략 4만 개 정도의 벤처기업이 있다고 하는데 벤처등록 시 세금 측면 혜택 3가지 정도를 소개해 볼게요.
1. 창업벤처중소기업으로, 창업 후 3년 이내에 벤처기업 확인을 받은 경우
벤처기업으로 확인받은 이후 최초로 소득이 발생한 과세 연도와 이후 4년간 법인세(소득세)를 감면하는데,
벤처 확인받은 후 5년 이내에 소득이 없으면 5년이 되는 날이 속하는 과세 연도부터 5년간 적용됩니다.
[감면 비율]
법인세(소득세)의 50%
단, 신성장 서비스업은 최초 2년 75%, 이후 3년 50% 감면
예를 들어 2020년에 창업한 중소기업이 2022년 벤처등록을 하면 5년이 되는 2027년 이내에
법인세(소득세)를 납부할 만한 과세소득이 발생하면 그해부터 5년간 세금 50% 감면이 돼요.
만약 계속 적자가 이어진다면 2027년부터 5년간 과세소득이 발생하면 그해에 세금 감면이 가능해요.
2. 개인이 직접 또는 개인투자조합을 통해 벤처기업에 투자한 경우
종합소득세 신고 시 소득공제를 통해 절세 가능하고 투자할 때는 벤처기업이 아니지만 투자한 이후 2년이내에 벤처기업이 된 경우도 대상이에요.
예를 들어 2020년 6월에 투자 시 2022년 종합소득세 신고 시까지 선택하여 1회 소득공제 가능합니다.
[소득공제 비율]
3천만 원 이하 : 100%
5천만 원 이하 : 70%
5천만 원 초과 : 30%
예) 4천만 원 투자 시 소득공제 금액 : 3천만 원 + 1천만 원* 70% = 3,700만 원 공제 가능
투자자의 소득이 높을수록 공제로 인한 세제 혜택이 커지는 구조인데요.
예를 들어 연봉 1억 원인 직장인이 벤처 투자하면 대략 700-800만 원 정도 세금이 줄어드네요.
3. 벤처기업 스톡옵션에 대한 혜택
행사이익 기준 5천만 원 이내 비과세 (2022년 행사 기준)
5천만 원 초과하는 행사이익에 대한 근로소득세 5년간 분할 납부 가능
행사 시 근로소득세 납부 없이 양도 시점에 양도소득세로 납부 가능
단, 2년간 재직 후 행사, 3년간 행사가액의 합계가 5억 원 이하, 시가이상 발행 등 일정 조건을 갖춘 경우에만 혜택이 적용돼요.
스톡옵션은 행사할 때 근로소득세를 납부하고 실제 주식을 처분할 때 또 양도소득세를 납부해야 해서 세금 부담이 상당한데 벤처기업은 그나마 혜택이 주어지는 것이죠.
정리해보면 벤처기업이 되면 회사는 법인세 감면, 투자자는 소득세 감면, 직원은 스톡옵션 행사 시 일정 금액까지 비과세, 분할납부, 과세이연 등 다양한 혜택이 존재하네요.
이외에도 벤처기업은 VC등으로부터 투자받을 때도 유리하고 스톡옵션도 총 주식 수의 50%까지 부여 한도가 확대 가능하니 벤처등록 또는 벤처투자에 대해서 자세히 알아보시는 것도 좋겠어요.
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