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by 나리 Apr 10. 2020

종합소득세 신고1.  개념편

쇼핑몰 사업자 당신만을 위한 세법

인터넷몰 사업자 세금의 두 번째 관문은 바로 5월 종합소득세 신고입니다.

종합소득세란, 지난 1년간의 모든 소득을 합산하여 5월에 신고, 납부하는 세금입니다.      


만약 직장인처럼 원천징수되는 소득만 있는 사람이라면 연말정산으로 납세의무가 끝나지만, 사업소득이 있는 인터넷몰 사업자는 무조건 종합소득세를 신고해야만 합니다.      


모든 세금은 미리 준비해야 하기에, 오늘은 종합소득세의 기본사항에 대해서 이야기해 보겠습니다.




종합소득세 신고납부시기


종합소득세는 매년 5.1 ~ 5.31 에 신고, 납부합니다. 신고기간과 납부기간이 같기 때문에 신고 후 바로 납부하면 됩니다. 한편, 종합소득세도 일정 규모 이상의 사업자에게 예정고지 되는 경우가 있습니다. 예를들어 2020년 5월 소득세 신고시 납부세액이 60만원 이상이라면, 2020년 11월에 올해 납부한 세금의 50%가 예정고지 되기 때문에 미리 준비해 두시는게 필요합니다.



사업소득세 소득금액 개요


종합소득세는 이자, 배당, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등을 모두 포함합니다. 이 중에서 우리는 사업소득의 '소득금액'을 산출해 내야 합니다. 소득금액이란, 수입에서 경비를 뺀 것을 말하는데, 수입과 경비를 어떻게 기록하고, 계산하는지 알아보겠습니다.


1. '장부'를 써야 하나? (기장 의무 판단)  

소규모사업자를 제외한 모든 사업자에게는 장부 기장 의무가 있습니다.(소규모사업자: 작년 수입 4800만원 미만) 다만 장부에는 두 가지 종류가 있는데, 나에게 어떠한 장부기장 의무가 있는지 판단해야 합니다.


장부란 쉽게말해 수입과 지출을 적은 문서입니다. 그리고 장부에는 차변과 대변을 구분하고, 발생주의 원칙에 따라 기장해야 하는  1)복식부기 장부와, 그냥 가계부처럼 수입-지출만 적으면 되는  2)간편장부가 있습니다.


그리고 인터넷 쇼핑몰 사업자는 '직전연도'의 수입금액이 '3억 이상'이면 복식부기 장부 대상자입니다. 반대로 3억 미만이면 간편장부 대상자 이겠죠.


 

2.'수입'은 매출액에서 부가세를 뺀 금액

오픈마켓에서의 매출은 각 오픈마켓 사이트에서 제공하는 자료를 이용해서 집계할 수 있습니다. 각 사이트에서는 부가세를 포함한 매출액을 제공하는 경우도 있는데, 이 경우에는 부가세를 빼고 수입을 신고해야 합니다. 한편, 국세청은 오픈마켓 입점 사업자의 매출을 100% 파악하고 있습니다. 따라서 과소, 누락 신고하지 않도록 주의해야 합니다.



3. '비용'은 추계신고가 가능하다

원칙적으로는 사업자는 모든 비용을 장부에 기재하고, 관련 증빙을 보관하고 있어야 합니다. 하지만, 장부를 기장하지 않았거나, 장부를 소실한 경에는 수입금액의 일정비율을 비용으로 인정해주는 제도를 두고 있습니다. 이를 추계신고라고 합니다.


실무적으로는 실제 장부에 기장된 비용과, 추계시의 비용을 비교하여 더 유리한 것을 신고합니다. 따라서 모든 비용을 장부에 잘 기장하되, 신고기간이 되면, 추계신고를 할지 장부기장 신고를 할지를 결정해야 합니다. 단, 소규모사업자를 제외한 사업자의 추계신고시에는 무기장 가산세를 납부해야 합니다. 따라서 무기장 가산세까지 고려하여 의사결정을 해야 합니다 . 추계신고 방법은 다음글에서 설명하려고 합니다.




여기까지가 쇼핑몰 사업자의 종합소득세 신고의 기본적인 사항입니다. 요약하자면,  작년 한해의 소득에 대해 올해 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 종합소득에는 여러가지가 있는데, 그 중에서 사업소득의 소득금액을 계산해야 합니다 사업소득금액 계산시 장부기장을 해야 하며 장부의 종류에는 복식부기 장부와 간편장부가 있습니다. 만약 장부기장을 하지 않았거나, 추계한 비용이 좀더 유리하다면 무기장 가산세를 부담하는 대신, 추계신고를 할 수 있습니다.


종합소득세에는 더 많은 이야기가 있어요. 이번 글에서 모두 풀지 않고, 차근차근 이어 나가도록 해보겠습니다.

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