[싱가포르 법인운영]싱가포르 해외 소득 감면
기업은 해외 소득에 대한 세금 면제 및 감면 혜택을 받을 수 있다.
해외 소득에 대한 세금 감면
해외 소득은 싱가포르 외부에서 발생한 소득을 의미한다. 일반적으로 이러한 소득은 해외에서 싱가포르로 송금되거나 싱가포르에서 수령할 때 싱가포르로 과세된다. 싱가포르 내에서 이루어지는 무역 또는 사업을 통해 해외 소득이 발생하는 경우, 싱가포르에서 수령 여부와 관계없이 발생 시 싱가포르에서 과세된다.
대부분의 경우 해외 소득은 두 번 과세되는데, 외국 관할권에서 한 번, 두번째로 싱가포르에서 과세된다.
싱가포르 거주자에게는 이중 과세를 완화하기 위해 다음과 같은 세금 감면 혜택이 있다:
• 싱가포르와 이중과세 방지 협정을 체결한 관할권에서 발생한 특정 해외 소득에 부과되는 세금 면제 또는 감면
• 1947 소득세법 13(8)조에 따른 해외 원천 배당금, 해외 지점 이익 및 해외 원천 서비스 소득과 같은 특정 해외 원천 소득에 대한 세금 면제
• 동일한 소득에 대해 외국 관할 구역에서 세금을 납부했을 경우 싱가포르에 납부해야 할 세금에 대해 외국서 납부한 세금만큼 공제
특정 해외 원천 소득에 대한 세금 면제
싱가포르의 세법상 거주 기업(Singapore Tax Resident Companies)들은 싱가포르로 송금되는 특정 해외 원천 소득에 대해 면세 혜택을 받을 수 있다.
특정 해외 원천 소득의 범위
해외 원천 소득은 싱가포르 내에서 수행되는 무역 또는 사업에서 발생하지 않는 해외 소득이다.
특정 해외 원천 소득의 3가지 범주는 다음과 같다:
• 해외 원천 배당금
• 해외 지점 이익
• 해외 원천 서비스 소득
면세 자격 조건
1947 소득세법 제13(9)조에 따라 다음 3가지 조건을 모두 충족하는 경우 면세 혜택을 받을 수 있다:
1. 해당 해외 소득이 발생한 외국 관할권에서 과세 대상인 경우('과세 대상' 조건이라고 함). 해외 소득에 과세된 세율은 최고 법인세율과 다를 수 있다;
2. 싱가포르에서 해외 소득을 수령한 시점에 소득을 수령한 외국 관할권의 최고 법인세율이 15% 이상일 것
3. 면세 혜택이 싱가포르 거주 기업에 이익이 된다고 국세청 감사관이 판단하는 경우.
자세한 정보는 프레미아 티엔씨(PREMIAT TNC) 공식 블로그 및 공식 웹사이트에서 확인할 수 있다. 관련 문의 사항 있다면 당사 이메일 또는 유선 연락하여 함께 논의 가능하다.
