연말정산 기부금 한도, 이월, 서류 정리!
안녕하세요. 국세청 경력 세무사 변찬우입니다.
21년도도 코로나로 인해 힘든 한 해였습니다. 코로나로 인해 경제부담이 있는만큼 기부문화도 위축이 된 것 같은데요. 연말정산 시 세액공제를 받으실 수 있는데요. 21년에 한해 정부에서 기부금 세액공제율이 기존보다 5%씩 상향되었다는 점 아시나요?
오늘은 연말정산 기부금 한도, 이월, 서류에 대해 정리해드릴게요!
연말정산 기부금 세액공제란?
거주자(사업소득만 있는자는 제외, 연말정산 대산 사업소득자는 포함)가 해당연도에 지급한 기부금을 연말정산에 공제해주는 것을 말하며, 21년도에 한해 법정 및 지정기부금은 본인이 지출한 기부금 뿐만 아니라 기본공제를 적용받는 부양가족이 지출한 기부금도 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다.
공제대상 기부금 대상으로는 정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금이 해당됩니다.
연말정산 기부금세액공제 한도는?
2021년도에 기부금에 대해서 세액공제율이 5% 일시 상향되었습니다! 본래 1천만원 이하 기부금에 대해 15%, 1천만원 초과분에 대해서는 30%를 세액공제받을 수 있는데요. 2021년에 한해 일시적으로 기부금 세액공제율을 5% 상향하여 1천만원 이하 기부금에 대해서는 20%, 1천만원 초과분에 대해서는 35%를 세액공제받으실 수 있습니다.
우리나라 세법에서는 기부금의 성격에 따라 공익성의 정도를 다르게 생각하여 공익성이 큰 기부금에 더 높은 한도를 적용하고 있는데요. 기부금 한도는 아래와 같습니다.
근로자의 총 급여액이 아닌 근로소득금액(총급여-근로소득공제) 기준으로 계산이 되는데요. 정치·법정기부금은 근로소득 범위 내에서 공제되지만, 우리사주조합 기부금은 근로소득금액의 30%, 종교단체는 근로소득금액의 10%(공익단체는 30%)까지 공제한도가 있습니다.
ex)총급여 7천만원인 근로자 A가 법정기부금 1천만원과 지정기부금 200만원을 기부 시, 기존 세액공제 금액 계산 시 1,000만원 X 15% + (1,200만원 - 1,000만원) X 30% = 210만원 21년 일시 개정된 금액 계산 시 1,000만원 x 20% + (1,200만원 - 1,000만원) X 35% = 270만원
다만, 정치자금 기부금은 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회)에 기부한 정치자금 10만원까지는 그 기부금액의 110분의 100에 해당하는 금액을 세액 공제, 10만원을 초과한 금액에 대해선 3천만원까지는 15%, 3천만원 초과분은 25% 세액공제됩니다.
연말정산 기부금세액공제 시 필요한 서류는?
기부금 세액을 공제받기 위해서는 기부내역을 증빙 받아야하는데요. 기부금 내역은 보통 영수증 발급기관에서 연말정산 간소화 서비스 시작전에 자료를 제출하므로 연말정산간소화서비스에 조회가 가능합니다.
하지만, 연말정산 자료 조회 시 자신이 기부한 금액이 조회가 되지 않을 시 해당 기부금단체에 요청하여 기부금영수증을 받아서 회사에 제출하면 됩니다. 필수 기재사항으로 기부자의 성명, 주민등록번호 및 주소, 기부금액, 기부일자, 기부금영수증 발급일자 등 나와있어야하니 확인 바랍니다.
기부금 영수증 서식연말정산 기부금세액공제 이월은 언제까지 되나요?
세액공제되는 항목(자녀세액공제, 연금계좌 세액공제, 보험료·의료비·교육비 세액공제액 등)과 기부금 세액공제의 합계액이 종합소득산출세액을 초과하는 경우 그 초과금액은 없는 것으로 보는데요.
즉, 많은 금액을 기부하신 분들께선 연말정산 기부금 한도를 초과하므로 초과되는 금액에 대해서는 공제를 못받는다는 뜻입니다. 이럴 때에 연말정산 기부금 이월공제를 통해 다음 연말정산 기간에 공제를 받으실 수 있습니다.
법정, 지정기부금에 한하여 10년동안 이월하여 법으로 정해놓은 순서에 따라 한도를 초과하는 분에 대해서 이월이 가능하므로 기부금 영수증은 버리지 마시고 보관하셔야합니다!
또한 인적공제로 부양가족이 낸 기부금도 공제가 가능한데요. 단, 부양가족의 기부금 중 정치자금과 우리사주조합 기부금은 공제가 불가하다는 점 참고해주시고 놓치지마세요!
이상으로 연말정산 기부금 한도, 이월 , 서류 정리해드렸습니다. 감사합니다 :)
