아파트 상속세 계산, 계산기 이용 방법 알아보기
부모님이 남겨주신 아파트는 상속세 과세 대상에 포함됩니다. 아파트 상속세는 재산 평가 기준, 공제 항목, 세율, 납부 기한에 따라 달라지므로 미리 정확히 이해하는 것이 필요합니다. 이번 글에서는 아파트 상속세 과세 기준, 계산 공식, 국세청 자동 계산기 활용 방법, 납부 시 유의사항을 정리했습니다.
아파트 상속세 과세 대상
아파트를 상속받거나, 유언 및 증여계약에 따라 상속 개시 후 수유자가 아파트를 이전받는 경우 상속세가 부과됩니다.
거주자: 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 경우 → 국내외 모든 재산 과세
비거주자: 국내에 주소·거소가 없는 경우 → 국내 소재 재산만 과세
즉, 피상속인의 거주 형태에 따라 과세 범위가 달라집니다.
아파트 상속세 계산 방법
상속세는 다음 계산 절차에 따라 산출됩니다.
상속세 과세가액
총 상속재산가액 – 비과세 재산 – 공과금·장례비용·채무 – 사전 증여재산
상속세 과세표준
상속세 과세가액 – 상속공제 – 감정평가 수수료
상속세 산출세액
상속세 과세표준 × 세율
자진 납부세액
산출세액 + 세대생략 할증세액 – 세액공제 + 가산세 – 분납·연부연납·물납 등
※ 아파트 상속 재산 평가 기준은 시가이며, 상속일 전후 6개월 이내의 매매사례가 원칙적으로 적용됩니다.
아파트 상속세 자동 계산기 활용
국세청 홈택스에서는 상속세 모의계산 서비스를 제공합니다.
홈택스 접속
세금신고 → 상속세 신고 → (모의계산) 상속세 자동 계산 메뉴 선택
기본 항목 입력 후 예상 세액 확인
다만, 이 계산기는 참고용일 뿐 실제 신고 금액은 달라질 수 있으므로, 최종적으로는 세무사 상담을 거치는 것이 안전합니다.
아파트 상속세 납부 기한
거주자: 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내
비거주자: 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내
납부 기한을 넘기면 무신고 가산세(납부세액의 20%)가 부과되고, 미납 기간에 따라 추가 가산세도 발생합니다.
마무리
아파트 상속세는 상속인의 신분(거주자·비거주자), 공제 항목, 평가 기준에 따라 세액이 크게 달라집니다. 홈택스 자동 계산기를 통해 미리 예상 세액을 확인하고, 고액의 상속세나 복잡한 재산 구조가 포함된 경우에는 반드시 세무사와 상담해 불이익을 피하시길 권장드립니다.
