신규 사업가들을 위한 재무상태표 가이드
싱가포르
사업을 운영함에 있어, 재무제표상 가장 중요한 내용 중 하나는 재무상태표이다. 회사의 건강한 재정 상태를 위하여 재무상태표 읽는 법을 배우는 것은 아무리 강조해도 부족하지 않다.
재무상태표를 올바르게 읽기 위해서는, 귀사의 보고된 자산, 부채, 자본을 분석하여 해당 시점에 얼마를 소유하고 얼마를 빚지고 있는지, 보다 명확하게 파악해야 한다. 어렵게 들릴 수도 있겠지만 핵심 개념만 알고 있으면 전문가처럼 재무상태표를 읽을 수 있다.
하기 사항만 알고 있으면 재무상태표를 읽으실 수 있다.
재무상태표란?
재무상태표는 일명 ‘대차대조표’로도 알려져 있으며 회사나 단체의 가치를 반영하도록 디자인되었다. 재무상태표는 ‘보고 일자’라 칭하는 특정 시점에 해당하는 회사의 자산, 부채 및 소유자의 자본(순자산)을 보여준다. 이는 사업을 평가하는 데 있어, 손익계산서 및 현금흐름표와 같이 재무제표의 핵심 역할을 한다. 이러한 재무제표에 포함되는 보고서들은 회계 서비스에 의해 준비될 수 있으며, 재무상태표는 일반적으로 월, 분기 혹은 연별 준비되고 배포되며 그 빈도는 사규나 법규에 의해 결정된다.
재무상태표의 목적
재무상태표의 목적은 사업가와 투자자들로 하여금 회사의 소유액과 채무액을 확인하는 것은 물론, 그들 사업의 전반적인 재무 상태를 측정하고 더 깊이 이해하기 위함이다.
재무상태표의 작성
재무상태표(대차대조표)는 대변과 차변을 비교하는 표이다. 재무상태표는 두 부분으로 분류되어 하기 공식에 따라 두 변이 동일하도록 작성한다.
Assets = Liabilities + Shareholder Equity
자산 = 부채 + 자본
즉, 회사의 자산, 또는 사업을 운영하기 위한 수단은 사업이 가지고 있는 재정적 의무와 사업이 받은 투자 자본, 이익잉여금에 맞춰 균형을 이룬다.
재무상태표는 귀사의 특정 시점에 해당하는 재무 상태를 보여준다는 점 참조하여 주시기 바란다.
재무상태표를 이해하기 위해 알아야 하는 핵심 용어
해당 자산, 부채 그리고 자본에 일반적으로 포함된 항목은 하기와 같다.
1. 자산
자산은 귀사가 소유하고 있는 모든 가치이다. 재무상태표에서 귀사의 자산은 주로 양의 값으로 나타나며, 유동 자산과 비유동 자산으로 분류된다. 유동 자산은 주로 1년 이하의 수명을 가지고 현금으로 전환이 쉬운 자산이다.
하기와 같은 항목을 포함한다:
현금과 현금성 자산
재고
선급 비용
매출채권
시장성 유가증권
반면에, 비유동 자산은 장기간 투자로 주로 1년 이상 수명을 가지고 있으며, 일 년 안에 쉽게 현금으로 전환하지 못하는 자산을 의미한다. 이는 하기의 항목과 같은 유형자산과 무형자산을 포함한다:
토지
기계장치
건물
컴퓨터
상품이나 서비스 생산을 위한 장비
지적 재산
특허권
트레이드마크
브랜드
영업권
저작권
2. 부채
재무상태표 상 자산의 반대편을 살펴보면 부채 계정이 있다. 부채는 자산의 반대 개념을 생각하면 된다. 자산이 사업의 소유액을 의미하는 반면, 부채는 그 반대 의미인 회사의 채무액을 의미한다.
부채는 회사가 채권자에게 지급해야 하는 돈을 가지고 있는 법적, 재정적 의무이며 재무상태표에서 주로 마이너스 수치로 계산된다. 자산이 유동 자산과 비유동 자산으로 분류되는 것처럼 부채도 유동 부채와 비유동 부채로 분류된다. 유동 부채는 주로 1년 이내에 지급해야 하는 항목을 의미하며 하기와 같은 항목을 포함한다:
급여 비용
공과금
임대료
매입채무
채무
기타 미지급 비용
임대
회사채
대출
이연법인세부채
퇴직급여 충당금
향후 서비스 및 상품 제공 의무
할부 구매
비유동성 부채는 하기 항목이 포함될 수 있다:
할부 구매 (1년 이상)
장기 대출
회사채 (1년 이상)
이연수익 (1년 이상)
단/장기 대출 및 할부 구매에 대한 분류
대출은 유동 부채와 비유동 부채 계정으로 나뉠 수 있다. 이 대출이 일 년 내로 만기일 때 유동 부채로 분류되며, 만기가 1년 이상인 대출이나 할부 구매의 경우 비유동성 부채 계정으로 분류된다.
3. 주주 자본
주주자본은 자기자본으로 알려져 있으며 회사의 총 순자산을 의미한다. 이의 증감은 초기에 소유자가 사업에 얼마나 투자했는지에 영향을 받는다. 만약 회사가 연말에 순수익으로 재투자한다면, 해당 수익을 이익잉여금 처리 및 재무상태표 상의 주주 자본으로 반영될 것이다.
재무상태표에 대한 최종 결론
회사의 재무상태표에 반영된 정보들은 사업가나 잠재적 투자자의 이해를 위한 가장 중요한 것 중 하나이다. 재무상태표 없이는 사업이 번창하는지 어려움을 겪고 있는지 측정하기 어려우며, 이는 곧 경영 및 사업을 하는 모두에게 재무상태표를 잘 읽고 이해할 줄 아는 것이 중요한 이유이다.
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