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by 프레미아 티엔씨 Jul 15. 2022

홍콩 법인소득세 면세 가이드

홍콩 법인의 수익이 홍콩 역외에서 파생되었다면, 홍콩에서 합법적으로 법인소득세를 면세 받을 수 있다. 이 글을 통해 홍콩 법인 면세 신청 조건과 과정에 대해 자세히 알아보자.

홍콩의 조세제도

법인세 면세 제도 안내에 앞서 홍콩의 조세제도에 관해 포괄적으로 알아보자. 홍콩에는 양도 소득세, 부가가치세, 토지세 그리고 배당과 이자에 대한 원천징수세가 존재하지 않는다. 홍콩이 완전 비과세 지역은 아니지만, 아래 나열된 장점들을 고려하면 홍콩이 훌륭한 접근성과 사업하기 좋은 환경을 가지고 있는 것은 분명하다.

1. 속지주의 세제

2. 간단한 세금 구조

3. 낮은 세율

4. 법인 설립에 대한 제한 없음

5. 세금 혜택

6. 법인소득세 면세

**속지주의 세제란?

홍콩 영내에서 파생된 소득만이 법인소득세의 대상이 되는 것을 칭합니다. 이는 거주자 및 비거주자에게 모두 적용된다.

홍콩의 법인소득세의 대상 소득은 무엇이며 세율은?

홍콩 영내에서 사업이나 거래로부터 발생한 모든 수익은 법인소득세의 대상이 되며, 이를 홍콩 세무국에 납부해야 한다. 2018년, 중소기업들의 납세 부담을 덜기 위해 2단계 세율 제도가 도입되었다.

2단계 세율에 관한 세무국 안내문 참조

해외소득에 대해 과세하는가?

속지주의 세제에 따라 홍콩 원천 수익에만 과세한다. 홍콩 외 지역에서 소득이 발생하였다면 면세를 신청할 수 있다.

세금 공제 자격 판단 기준

홍콩의 공식적인 세무 당국인 세무국(Inland Revenue Department)에서 최종적으로 면세 여부를 결정한다. 역외에서 사업을 진행한 법인만이 면세 대상이며, 소득의 발생 근원지를 증명해야 한다.

역외(offshore) 활동 회사

역외 활동 회사란 해당 지역 밖에서 모든 사업 활동을 수행하는 회사를 말한다. 예를 들어, 역외에서 활동하고 있는 회사는 홍콩에서 하기의 것 중 어떠한 것도 보유하고 있지 않아야 한다.

고객, 공급업자

서비스 공급, 직원

상품(제품, 원재료, 상품, 무역품)

웹 호스팅

창고 및 실제 사무실

연간 60일 이상 홍콩에 거주하는 등기이사

홍콩에서의 면세 대상수익

홍콩 영외에서 모든 사업 활동이 발생하였다고 증명되면 해당 소득은 면세 처리된다.

소득의 일부를 홍콩 밖에서 얻었다면 공인 회계사와 함께 면밀한 검토를 진행한 후 부분 면세 획득을 준비해 볼 수 있다. 물론 이것은 당신의 영업활동, 제공한 용역 그리고 계약서를 어떻게 준비하느냐에 달려있다.

역외 면세 신청 준비 서류

재무제표 감사를 위해 필요한 서류 및 신청서는 물론 모든 재무 관련 서류와 역외활동을 증명하는 거래 증빙을 함께 보관해야 한다. 또한, 인보이스, 계약서, 증명서, 입출금내역서 및 고객과의 이메일 등이 증빙서류가 될 수 있다. 회의록, 휴대전화 기록 또는 매출 서류 심지어 고객사 특별 사항과 여행권 또한 증빙으로 사용될 수 있다.