싱가포르의 기업 오너와 이사진을 위한 소득세 가이드
때때로, 기업 창립자들은 싱가포르 내 법인의 세금은 제시간에 납부하면서 정작 개인 소득에 관련된 세금은 잊어버리고 미납부하는 경우가 있다.
이 글은 싱가포르에서 귀하가 외국 기업 오너로서, 개인 월급 소득에 대한 세금을 내야 하는지에 대한 가이드를 제시한다.
기업 오너에 대한 개인 소득세로 간주되는 것은 무엇인가?
법인 창립자 또는 기업 오너의 경우
법인 창립자 또는 기업 오너(외국인 또는 현지인, 거주자 또는 비거주자)는 싱가포르에서 자영업자로 간주될 수 있으며, 자영업자의 경우 사업 소득을 개인 총 소득의 일부로 신고해야 한다. 아울러, 사업 소득에 대한 세금을 납부하는 것은 개인 소득세를 납부하는 것으로 간주된다.
법인 이사의 경우
유한 회사의 이사로 등재되어 월급이나 보수를 받으면 직원으로 간주되어 매년 총급여에 대한 개인 소득세를 신고 진행해야 한다.
회사 이사는 급여 외에 수당, 숙박비, 고용주가 제공하는 자동차 등의 혜택을 받는 경우가 많다. 귀하 또는 귀하의 회사 직원이 해당 혜택을 받는 경우 부록 8A를 제출하고 양식 IR8A에도 함께 첨부해야 한다.
이해를 돕기 위해 하기의 예시 참조 바란다. ABC Pte Ltd는 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 고용된 회사 이사에게 숙박 시설을 제공했다. 숙박 시설은 모든 가구를 완비하고 있으며, 2명의 직원이 거주했다. 제공된 숙박 시설의 연간 가치는 $40,000였다.
소득는 순수익에 기초하는가 아니면 총소득에 기초하는가?
과세 소득은 총소득에서 시작하여 특정 허용 공제가 공제되어 실제 과세되는 소득 금액이 계산된다.
회계 기간이란?
일반적으로 회계 기간은 손익이 계산되는 12개월 동안이다. 법인은 비즈니스 거래에 대한 기록 및 회계 처리해야 한다. 이 모든 기록과 처리는 인보이스, 전표 및 기타 증빙 자료로 뒷받침되어야 한다. 마지막으로, 매 회계연도 말마다 손익계산서와 재무상태표 등이 포함된 회계 보고서를 작성해야 한다. 기업 관리에 대한 추가 도움이 필요하신 경우 귀하가 비즈니스 성장에 집중하는 동안 당사는 이러한 모든 기록이 올바르게 관리 및 처리되도록 경리 및 회계 서비스를 제공한다.
싱가포르에서 벌어들인 소득만 과세 대상이다.
싱가포르에서 벌어들이는 모든 소득은 과세 대상이다.
싱가포르 이외의 지역에서 소득이 있는 경우 하기의 경우에만 과세된다.
a) 싱가포르의 파트너십을 통해 수신하거나
b) 싱가포르에서의 업무 수행의 일환으로 해외 출장을 해야 하는 경우이다.
회사 이사로서 얼마의 개인 소득세를 납부해야하나?
납부하는 소득세는 다음에 따라 다르다.
1. 귀하의 세법상 거주지
2. 귀하의 과세 대상 소득 금액
세법상 거주자란 무엇인가?
싱가포르의 회사 이사들은 그들의 세법상 거주 지위에 따라 세금이 부과된다. 먼저, 싱가포르의 세법상 거주자가 된다는 것은 하기와 같다.
다음 중 하나를 만족하는 경우 싱가포르의 세법상 거주자로 간주된다.
1. 역년 중 최소 183일 동안 싱가포르에 머물거나 일하거나
2. 3년 연속으로 싱가포르에서 계속 근무 또는
3. 최소 2년 동안 싱가포르에서 일했으며 총 체류 기간(고용 직전과 직후의 물리적 체류 포함)이 최소 183일이어야 한다.
세법상 거주자 소득세율
만약 이사가 세법상 거주자인 경우 아래의 과세 대상 소득을 기준으로 누진세율로 과세된다.
세법상 비거주자 소득세율
위에서 언급한 바와 같이 싱가포르의 세법상 거주자가 아닌 경우 소득세는 국적 상관없이 총 소득에 대해 22%의 고정 세율이다.
세금 신고 방법 및 기간
회계연도 내 개인 연간 소득이 S$22,000 이상일 경우, 개인 소득세 신고서를 제출해야 하며 해당 과세연도 4월 15일까지 싱가포르 세무 당국에 신고해야 한다.
이전 연도에 소득이 없더라도 세금 양식에 소득 0을 명시하여 4월 18일(온라인 신고)까지 제출해야 한다. 신고서 제출은 필수이며, 지연 신고의 경우 싱가포르 국세청의 벌금 및 법적 조치로 확대될 수도 있다.
온라인 또는 우편으로 신고서 구비 및 제출할 수 있다. 요청 시 싱가포르 국세청은 귀하에게 종이로 된 세금 양식을 보내드릴 것이며, 온라인 양식은 매년 3월 1일부터 온라인 상 제출 가능하다.
세법상 거주자(개인) – Form B1 양식
자영업자 – Form B 양식
세법상 비거주자(개인) – Form M 양식
신고서를 제출한 후 5월에서 9월 사이에 과세 통지서 또는 세금 고지서를 받게 된다. 세금 고지서에는 납부해야 하는 세금액이 나와 있으며, 과세 통지서를 받은 후 30일 이내에 세금 전액을 납부해야 한다.
세금 납부 방법
1) GIRO가 가장 선호되는 결제 방법이며, 세금에 대한 GIRO 공제는 다음을 통해 적용될 수 있다.
myTax 포털 사이트
인터넷 뱅킹 (DBS/POSB, OCBC & UOB)
2)온라인 결제 방법에는 하기의 내용이 포함된다.
페이나우 QR코드
인터넷 뱅킹 청구서 결제
세금 납부를 위한 인터넷 뱅킹은 다음 은행에서 사용할 수 있습니다. banks: BOC CIMB Citibank DBS/POSB HSBC ICBC MayBank OCBC RHB Standard Chartered Bank State Bank of India UOB (법인 계좌는 DBS/POSB, HSBC, OCBC, Standard Chartered Bank 및 UOB만 적용 가능).
AXS e-Station(인터넷) / AXS m-Station(모바일)
3) 신용카드
4) 전신 송금(위의 결제 방식이 적용되지 않는 해외 결제에 한함).
법인 및 세무 상담 정보는 하기의 프레미아 티엔씨 (Premia TNC) 공식 홈페이지에서 확인 및 카카오톡 채널에서 상담 가능하다.
