홍콩 역외 면세 신청 가이드
세계 경제 강국 중 하나인 홍콩은 새로운 사업을 시작하려는 사업가 및 글로벌 투자자들에게 최적의 도시이다. 홍콩은 회사 설립에 특별한 제한이 없어 비즈니스를 시작하기에 적합한 장소로 인기가 있다.
본 글은 홍콩에 회사 설립을 계획하고 있으며, 홍콩 역외 면세 신청에 대해 알고 싶은 분들께 많은 도움이 될 것이다. 또한, 어떠한 방법으로 합법적인 면세 신청이 가능한지 더 명확한 답을 찾으실 수 있을 것이다.
홍콩의 조세 제도
홍콩은 속지주의 과세 방식을 가지고 있으며, 세율이 전 세계에서 가장 낮은 수준이다. 홍콩 내에서 발생한 이익에는 16.5%(과세대상 수익 HKD 2,000,000 이하에 대해 8.25%)의 법인세가 부과되지만, 홍콩 외에서 발생한 소득에 대해서는 과세하지 않는다. 즉, 해외에서 이익을 창출하는 홍콩 회사는 홍콩에서의 납세 의무가 없으며, 여기에 추가로 취득세, 부가가치세(VAT, GST), 상속세, 배당이나 이자에 대한 원천징수세가 없다.
홍콩 세무 조례(the Inland Revenue Ordinance, “IRO”)에 따라, 홍콩에 설립된 회사가 아래에 해당하는 소득의 경우 법인 소득세가 부과된다.
소득이 현지(홍콩)에서 발생한 경우
회사가 홍콩에서 무역, 전문업 혹은 홍콩에서 사업을 운영하는 경우
무역, 전문업, 사업으로 홍콩 내에서 이익을 창출한 경우
홍콩의 역외 면세란 무엇인가?
홍콩의 조세 제도에는 역외 면세제도가 있으며, 사업이 완전히 홍콩 영외에서 이루어졌다면 법인소득세 면세 혜택을 받을 수 있다.
역외 면세 신청이 가능한 사업/회사의 기준은 다음과 같다.
고객 혹은 공급사가 홍콩 회사가 아닌 경우
사업주 또는 직원이 홍콩 외에서 사업을 운영하는 경우
홍콩에서 서비스를 제공하지 않는 경우
홍콩 외에 존재하는 공급사 및 고객사와 비즈니스 진행을 하는 경우
상품을 홍콩으로 수입하지 않는 경우
등기이사가 홍콩에 60일 이하로 체류한 경우
홍콩의 역외 면세 적용이 가능한 업종
제조업
제조업은 홍콩 외에 위치한 기업과 계약을 체결하여 사업을 운영하는 것이 일반적이다. 현지에서 제공한 재료비, 관리비, 자문비, 교육비 그리고 현지 채용이 있는 경우, 해당 제조업체는 홍콩에서 발생하지 않은 이익의 50%만 면세 신청이 가능하다.
무역업
홍콩 영외에 매출처 및 공급처가 있는 홍콩 회사가 해외에서의 영업활동을 통한 소득은 면세 조건에 부합하며, 홍콩의 과세 대상에 해당하지 않는다고 할 수 있다.
서비스업
홍콩 회사가 홍콩 영외에서 서비스를 제공했을 경우 법인세 면세신청이 가능하다.
어떻게 역외 면세를 신청하고 어떠한 서류를 제출해야 하나?
역외 면세 신청은 세무신고서(Profit Tax Return)와 감사보고서를 제출할 때 가능하다. 홍콩 세무국은 과세연도 종료 직후인 4월에 세무신고서를 발행하며, 신생 회사인 경우 설립일 기준 18개월 후에 첫 번째 세무신고서가 발행됩니다. 하기 목록은 세무 신고서와 함께 제출해야 하는 서류이다.
작성된 세무신고서
감사보고서
역외 면세신청을 위한 세금계산서(해당하는 경우)
홍콩 세무국은 역외 면세 신청을 뒷받침할 수 있는 서류와 정보를 법인세 면세 신청 회사에 요청한다. 또한 세무국은 임의로 거래를 선택하여 관련한 사업 활동이 해외에서 진행된 것이 맞는지 다시 확인할 수 있다. 따라서 회사는 모든 거래와 운영이 해외에서 이루어졌다는 것을 증명하기 위해 관련 기록 및 파일을 잘 보관하는 것이 바람직하며, 거래를 증명하기 위한 자료는 다음을 참고 바란다.
회의록(매출처 및 공급처와 진행하였던 모든 회의)
해외 사업장의 위치가 표시된 조직도
해외 방문 일자 및 국가가 확인 가능한 여행 영수증 및 여권 사본
매출&매입 인보이스와 관련 선적서류
매출&매입처에 어떤 번호로 통화 하였었는지 확인할 수 있는 통화 내역서, 이메일, 팩스 등
귀사의 사업이 역외 면세 대상인지 궁금하시거나, 사업 활동에 대한 조언이 필요하시다면 관련 업무 처리가 가능한 전문가의 조언을 구하는 것을 권고 드린다. PREMIA TNC는 역외 면세 신청 가능 여부를 확인 및 관련 업무 관련 전반적인 도움을 드릴 수 있다. 연락 주시면 자세하게 상담 가능하다.
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