2025년 증여세 세무조사 변화

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증여세 세무조사, 2025년의 변화와 준비해야 할 사항

2025년을 맞이하여 국세청은 증여세 관련 세무조사를 AI와 PCI FIU를 활용해 한층 강화할 예정입니다. 이는 부동산 거래와 같은 복잡한 자산 이전에 대한 세무조사의 방식에 큰 변화를 예고합니다. 국세청은 다양한 자료를 분석하여 증여세와 관련된 해명자료 제출 안내문을 많이 검토할 계획입니다. 이와 같은 변화에 맞춰, 사전 준비가 필요합니다.

증여세의 제척기간, 반드시 알아야 할 점

증여세는 자산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금입니다. 제척기간이란 세무조사가 이루어질 수 있는 기간을 의미하는데, 일반적으로 증여세의 제척기간은 10년입니다. 그러나 신고를 하지 않는 경우 이 기간이 15년으로 연장될 수 있습니다. 따라서 과거의 사건이나 자산에 대해 세무조사가 이루어질 수 있는 가능성이 여전히 존재하므로, 5년이 지나도, 10년이 지나도 주의가 필요합니다.

부동산 세무조사 강화의 배경

최근 AI 기술의 발전으로 인해 국세청은 부동산 관련 세무조사를 더욱 강력하게 추진하고 있습니다. 과거에는 검토되지 않았던 자료들이 새롭게 분석되고 있으며, 한국 부동산원과 지자체에 전담 팀이 구성되어 부동산 검토가 더욱 상세하게 이루어지고 있습니다. 이로 인해 증여 혐의가 포착되는 사례가 늘어나고 있으며, 검토 가능한 증거들이 증가하고 있습니다.

자금 출처 조사 시 유의사항

자금 출처 조사는 자금의 원천에서 자금 운용을 제외한 금액이 부족액으로 계산됩니다. 즉, 수입, 소비, 지출이 모두 고려되며, 신용카드 사용액 등은 소득으로 인정받지 않습니다. 사업 소득이 있는 경우 자금 출처와 사업 소득의 적절성을 점검받게 되며, 증여세 미신고와 관련된 사항들도 함께 검토됩니다. 세금 신고가 올바르게 이루어진 경우 부동산 취득 시 입증이 수월하지만, 매출 누락이 있을 경우 문제가 발생할 수 있습니다.

가족 간 거래 시 증여세 기준

특수관계인 간의 거래에서는 시가와 비교하여 30% 이상 또는 3억 원 이상의 차이가 발생하지 않아야 합니다. 이 기준을 벗어난 거래는 증여로 간주될 수 있습니다. 부모와 자식 간의 부동산 거래에서 시가와의 차이가 3억 원 또는 30%를 초과하지 않도록 주의해야 합니다. 거래의 법적 조사를 통해 꼼꼼하게 검토될 가능성이 높아지므로, 사전에 철저한 준비가 필요합니다.

안전한 부동산 거래를 위한 유의사항

부모와 자식 간의 부동산 매매 시, 증여가 아닌 실질적 매매임을 입증해야 할 책임이 있습니다. 거래 가액 기준을 정하는 데 특히 주의해야 하며, "5년 안에 것만 본다"는 오해가 존재하지만, 실제로는 15년을 고려해야 합니다. 무신고 시에는 15년 동안의 거래가 모두 검토되므로 이 점을 반드시 인지해야 합니다.

결론: 철저한 준비가 필요합니다

국세청의 증여세 세무조사가 증가할 것으로 예상되는 가운데, 제척 기간이 길기 때문에 세무에 대한 주의가 필요합니다. 관련 자료를 체계적으로 정리하고 관리하는 것이 중요하며, 세무 조사를 준비하면서 철저한 자료 관리를 하는 것이 필수적입니다.

부동산 거래를 계획하고 계신다면, 이러한 사항들을 충분히 이해하고 준비하는 것이 중요합니다. 세무 리스크를 최소화하고 안전한 거래를 위해 전문가의 조언을 통해 미리 대비하는 것이 바람직합니다.

국세청 조사팀장 출신 세무사 상담 : 02-6429-1054