A. DB형, DC형, IRP 어떤 것으로 관리하시나요?
직장인이라면 누구나 언젠가는 퇴직금을 받게 된다. 그런데 막상 "퇴직금을 받으려면 IRP 계좌 사본을 제출해야 합니다."라는 안내를 받으면 대부분 "IRP가 뭐예요?"라는 반응을 보인다. 단지 퇴직금을 수령하려는 것뿐인데 그 과정에서 DB형 퇴직연금과 DC형 퇴직연금 같은 낯선 용어까지 듣게 되면 혼란스러울 밖에 없다.
퇴직금과 퇴직연금은 이름이 비슷하고 목적도 동일하지만 구조와 관리 방식이 전혀 다르다. 따라서 이 두 제도의 차이와 함께 DB형, DC형, IRP가 무엇을 의미하고 누가 퇴직금을 관리하고 책임지는지 이해할 필요가 있다.
예전에 기업들이 퇴직금을 회계장부 상에 부채로만 쌓아두고 직원이 퇴직할 때마다 일시금(현금)으로 지급했다. 문제는 회사의 현금이 부족하거나 부도가 나면, 직원이 정당한 퇴직금을 받지 못하는 사례가 많이 발생했다는 점이다. 이러한 위험을 막기 위해 2005년부터 퇴직연금제도가 도입되었다.
퇴직금과 퇴직연금의 가장 큰 차이는 직원이 근무하는 동안 발생하는 퇴직금을 회사가 '외부 금융기관'에 실제 적립하는 것이다. 이를 통해 회시의 재정 상태와 상관없이 적립된 퇴직금의 지급이 보장된다. 즉, 퇴직연금은 회사 안 금고에 쌓인 퇴직금을 금융기관의 계좌로 안전하게 옮긴 제도라고 볼 수 있다. 그리고 적립된 퇴직연금을 누가 관리하고 어떤 방식으로 운영되는지에 따라 퇴직연금은 DB형과 DC형으로 나뉜다.
DB형(확정급여형)은 퇴직연금은 퇴직 시 지급되어야 하는 금액이 미리 확정된 구조이다. 계산 방식은 기존의 퇴직금 제도와 동일하게 '평균임금 x 근속연수'로 산출된다. 즉, 회사는 근로자가 받을 퇴직금을 사전에 약속된 기준에 따라 지급해야 하며, 회사가 금융기관을 통해 투자를 진행한 성과와 무관하다.
그래서 근로자 입장에서는 회사의 경영상황에 상관없이 금융기관에 납입된 퇴직연금을 통해 확정된 퇴직금을 받을 수 있는 안전장치가 생가는 셈이다. 회사 입장에서는 금융기관에 납입한 퇴직금으로 예금이나 채권 등에 투자하여 수익이 발생하면 다음 해 납입할 퇴직금을 조금이나마 절감할 수 있는 기회가 된다.
DC형(확정기여형)은 회사가 근로자가 근무하면서 발생하는 퇴직금을 주기적으로 근로자의 퇴직연금 계좌에 납입하는 구조이다. 즉, 회사가 기여할 금액은 확정되어 있지만 근로자가 향후 받게 될 퇴직금은 근로자 본인의 투자 성과에 따라 달라진다. 이 제도의 핵심은 '회사는 납입까지만 책임지고 이후는 근로자가 직접 책임진다'는 것이다.
DC형에 가입한 근로자는 금융기관을 통해 예금이나 펀드 등 다양한 금융상품을 직접 선택해 운용할 수 있다. 투자 성과가 좋다면 퇴직금이 늘어나지만, 반대로 손실이 나면 퇴직금이 줄어들 수 있다. 따라서 DC형은 근로자 본인이 얼마자 적극적으로 관리하느냐에 따라 결과가 달라지는 제도다.
IRP는(개인형 퇴직연금)은 퇴직 후 받은 퇴직금을 바로 인출하지 않고 IRP 계좌를 통해 예금이나 펀드 등에 투자할 수 있는 제도이다. 만약 IRP계좌로 회사에서 입금한 퇴직금을 만 55세 이후부터 연금으로 수령하다면 일시금으로 인출할 때보다 퇴직소득세를 약 30~40% 정도 감면받을 수 있다.
또한 IRP는 퇴직을 앞둘 때만 개설하지 않고 재직 중일 때도 미리 개설할 수 있다. 소득이 있는 근로자는 납입한 금액에 대해서 매년 900만 원 한도(연금저축 포함)내에서 연말정산 때 세액공제 혜택을 받을 수 있다. 단, 세액공제 혜택을 받은 금액은 만 55세 이전에 원칙적으로 인출이 제한되므로 단기 자금을 넣는 것을 바람직하지 않다. IRP는 퇴직금을 '잠시 맡기는 통장'이 아니라 '미래의 노후를 준비하는 장기 투자 계좌'란 인식이 필요하다.
본인의 퇴직금이 어디에 어떤 형태로 운용되는지 제대로 모로는 근로자가 많다. 하지만 DB형이든 DC형이든 당신의 퇴직연금은 당신을 위해 회사가 매월 준비하고 있는 당신의 돈이다.
만약 DC형인 경우에는 어느 금융기관에서 관리되고 있는지, 어떤 상품에 투자되어 있는지, 최근 수수료와 수익률은 어느 정도인지 점검해야 한다. 1년에 한 번이라도 투자내역을 확인하고 관리한다면 그 차이는 10년 후 크게 벌어질 수 있다.