용전(用錢) - 다섯번째

용전(用錢, Expenses control & Investment) (5)

【예산세우기】

예산이란 수입을 기초로 한 지출의 세부계획을 말하는데, 모든 수익과 지출을 추정하여 개인 또는 가계의 지출 성향을 계획하고 평가하는 수단이며 일상 생활 속 재무상태의 지침으로 개인이나 가계의 주요 재무목표에 따라 소득과 지출을 통제하는 계획으로 이용된다. 

예산은 지출의 규모나 시기에 대해 한번 더 심사숙고하여 결정할 수 있는 통제성을 갖게 하고 동시에 자신이 행한 재무적 결정이 어떤 결과를 가져오는가를 배울수 있는 기회를 제공하는 것으로, 강제적인 제한으로 생각하기보다는 일종의 지침으로 인식해야 한다.

일반적으로 가계에서는 가계부를 작성함으로 가계지출을 관리 및 통제하는데,가계부와 예산은 많은 차이가 있다. 가계부는 주로 가계에서 사용한 지출내용을 기록하는 장부이나 예산은 미래 예상되는 수입과 지출을 추정하고 관리함으로써 가계의 비효율적인 소비행태를 개선하고 저축을 증가시킴으로써 궁극적으로 재무목표를 달성하는데 있다.

예산은 가계에서 각 비목별로 소비가 제한되어 있음을 가족에게 알리는 것이 중요하다고 생각될 때, 수입과 지출이 크게 변화하여 가정이 경제적으로 혼란스러울 때, 가족 구성원에게 금전적인 동기 부여를 하는 것이 중요하다고 모든 가족들이 믿을 때 매우 유요하게 사용된다.

① 예산의 장점

     * 재무성과를 측정할 수 있는 수단이다.

     * 낭비적이고 비효율적인 소비행태를 개선하는데 도움이 된다.

     * 재무목표를 달성할 수있도록 동기부여를 해 준다.

     * 재무적으로 비상사태에 대한 대비를 하게 한다.

     * 잠재적인 재무문제를 사전에 수습하고 적당한 대안을 마련할 기회를 준다.

② 예산의 단점

     * 정보가 부족하거나 누락될 경우 쓸모없는 것이 될 수 있다.

     * 지나친 소비통제는 재무목표 달성에 오히려 방해가 될 수잇다.

     * 지록, 유지하기가 힘들고 이를 스트레스로 생각한다면 무용지물이 된다.

     * 자칫하면 강요나 불신의 표시가 될 수 있다.

③ 예산 수립을 위한 지침

     * 예산기간은 1년단위로 세운다.

     * 예산은 단순하고 짧게 세운다. 미미하거나 관리가 힘들고 복잡한 지출은 생략해도 좋다.

     * 유연성 있는 예산을 수립니다. 예기치 않은 비상상황 등에 적절히 대응할 수 있는 여지를 둔다.

     * 예산 절차에 도움이 되지 않는 정보는 피한다. 

     * 특정 목표를 두고 예산을 수립한다. 비상예비자금이나 목적자금 마련이 목적이 아니라면 예산수립은 시간 낭비이다.

     * 예산은 형식과 내용이 매년 일정해야 한다.

     * 예산은 지출과 저축의 지침이며 장기 평가의 도구이다.

     * 예산을 세울 때 여러가지 변화를 고려한다. 수입원의 변화, 가족구성원의 변화, 개인적 목표의 변화 등 변화를 예산에 반영한다. 

◆ 예산의 수립 절차

예산 작성의 일반 절차는 과거에 어떠한 수입이 있었고 또 어떻게 소비지출을 해왔는가 하는 정보를 바탕으로 향후 특정 재무목표 달성을 위해 미래의 수입, 지출을 예측하는 것이다. 

㉮ 재무목표를 정하고 이를 달성하기 위한 필요자금을 결정한다.

㉯ 모든 종류의 소득을 추산한다. 보수적으로 예상수입을 추산한다.

㉰ 비용을 추정한다. 비용은 고정지출과 변동지출로 나누어 예산을 작성한다. 고정지출과 변동지출은 대체적으로 개인재무제표의 현금흐름표와 동일한 분류 방식을 적용하여 분류하여 작성하고, 미묘한 부분에서는 사람마다 다를 수 있으나 매년 일관성있는 분류로 작성한다.

총수입에서 총지출을 뺀 금액은 저축과 투자로 유출란에 표시한다 

㉱ 예상된 소득 대비 지출을 비교 검토하여 재무목표의 실현 가능성을 추정한다.

소득에 비해 지출이 클 경우 설정한 재무목표를 정해진 기간 내에 달성하기 어려울 수도 있으므로 다음의 사항을 검토한다.

* 소비중 변동지출의 규모를 살펴보고 줄일 수 있는 방안을 검토한다.

* 기록한 소득 외에 다른 소득원이 없는지 점검한다.

* 부채가 있는 경우 금리가 낮은 대출로 전환하는 방안을 검토한다.

* 재무목표 달성을 위한 기간 연장 또는 금액 축소를 검토한다.

㉲ 향후 미래 소득과 지출을 바탕으로 편성된 예산안을 실행한다.

㉳ 실제 소득 및 지출과 추정 예산과의 차이를 분석하여 지출을 통제하거나 새로운 수정 예산을 수립하는 등의 피드백을 실시한다.

현재 시점에서 추측 가능한 요소들을 감안하여 수립된 예산안과 실제 발생한 소득과 지출 사이에는 대부분 격차가 생기기 마련이다. 이 때 격차가 수립한 예산에 비해 클 경우 ㉱에서 검토한 내용을 다시한번 살펴 볼 필요가 있다.

개인신용관리에서 계속...