계약을 진행했으면 이제 원천세를 내야지
돈을 벌었으면 세금을 내야 한다. 해외 판권 도서를 계약할 경우, 내가 해외 에이전시에 선인세를 지급하였으므로 외국 에이전시는 돈을 번 셈이 된다. 따라서 돈을 번 외국 에이전시는 한국에 세금을 내야 하는데, 외국 에이전시는 외국에 위치해 있기 때문에 편의상 그 원천세를 국내에 있는 내가 대신 내주는 것이다.(즉 총 선인세에서 원천세를 뺀 금액을 해외 에이전시에 지불하면 됨) 이게 바로 출판과 관련된 원천세의 개념이다.
이 원천세는 나라 별로 세율이 다르게 적용된다고 하는데, 국내 에이전시에서 언제까지 얼마를 입금 후 원천세납부확인서를 보내달라고 요청하니 따로 금액 계산은 하지 않아도 된다. 영미권 도서의 경우는 11%이고, 나는 영미권 도서와 계약을 체결한 것이므로 11%를 기준으로 설명할 예정이다.
원천세의 개념에 대해 파악하였으니 이제 선불금(선인세)를 살펴보도록 하자. 이 외에 진행료와 송금수수료도 입금을 해야 하지만 복잡하지 않으므로 따로 설명하지는 않겠다.
선불금(선인세) = 송금액(79%) + 커미션 비용(10%) + 원천세(11%) = 100%
송금액: 해외 에이전시에 지불하는 돈
커미션 비용: 국내 에이전시에 지불하는 돈(해외 에이전시 국내 에이전시 지불 비용)
원천세: 해외 에이전시가 국내에 내야 하는 세금
선인세는 이렇게 구성되어 있다.
선불금(선인세)에 포함되어 있는 커미션 비용은 외국 에이전시에서 국내 에이전시에 지불해야 하는 비용을 말한다. 국내 에이전시는 판권을 가지고 있는 외국 에이전시와 판권을 사고자 하는 국내 출판사를 연결해주는데, 이 과정에서 외국 에이전시와 국내 출판사 양측에서 커미션 비용을 받는다. 어차피 외국 에이전시에서 받아야 하는 금액이니 내가 입금한 선인세에서 제외하고 지불하는 듯 하다(아마도).
예시를 들면 훨씬 이해하기가 편하니 선불금을 1,000$라고 가정해보자. 여기에 편의상 환율 1,200원을 곱하면 총지불해야 할 총 선인세는 1,200,000원이 된다.
120만원 = 94만 8천원(송금액 79%) + 12만원(커미션 비용 10%) + 13만 2천원(원천세 11%)
여기서 원천세는 위에서 말했다시피 내가 대신 지불해주어야 하는 세금액이므로, 내가 직접 홈택스와 위택스를 통해 돈을 내야 한다. 따라서 국내 에이전시에 지불해야 하는 금액은 선인세에서 원천세를 뺀 금액(예시로 설명하자면, 120만원에서 13만 2천원을 뺀 1,068,000원)이 된다.
이제 본격적으로 세금을 내는 것을 알아볼 차례이다.
원천세 11%는 소득세 10% + 지방소득세 1%로 구성되어 있다. (소득세는 홈택스에서, 지방소득세는 위택스에서 지불해야 하는데 왜 나뉘어져 있는지는 잘 모르겠다)
개인적으로 원천세를 기준으로 소득세와 지방소득세를 계산하는 것보다
소득세 = 선불금의 10% (120만원 *0.1 = 12만원)
지방 소득세 = 선불금의 1% (12만원*0.01 = 1만 2천원)
이렇게 계산하는 게 더 편했는데 금액만 잘 계산할 수 있으면 방법은 어떻게 계산하든 상관은 없을 것 같다.
이제 홈택스로 들어가 원천세를 먼저 납부하는 일이 남았다.
원천세 신고하기에서 정기신고하기를 선택하면 기본정보 입력 란이 나온다. 사실 원천징수신고 구분에서 연말정산 포함 여부와 소득처분신고, 환급신청 등을 선택해야 하는데, 모두 다 선택을 안 했었다(아마도 연말 정산에 포함을 시킬 것인지, 그래서 연말 정산 때 환급 신청을 할 것인지를 묻는 내용인 듯 하다. 나는 종합소득세신고를 하기 때문에 선택을 안 했다). 소득종류는 사업소득으로 선택하면 된다.
위택스에서 지급해야 하는 지방 소득세도 어려운 것 없이 나와 있는 항목을 순서대로 채우면 됐었다.
여기서 돈을 냈다고 끝이 아니라 '비거주자 납세사실증명서'를 발급받아서 국내 에이전시에 보내주어야 하는데, 입금 후 1~2일 정도가 지나야 발급 가능하다. '홈택스 신청/제출 비거주자 등의 국내원천소득에 대한 소득세 납세사실 증명' 에서 신청할 수 있다. 이 때 첨부서류로 납부 확인서와 계약서 등을 함께 첨부해야 한다.
마지막으로 이것저것 검색해 보면서 유용했던 사이트를 아래 적어 놓았는데 함께 참고하면 도움이 될 듯 하다.
https://better-story.com/2018/04/27/overseas-license-and-tax/
https://beingbeingbeing.tistory.com/271
