[LIFEPLUS] 게임으로 종합소득세 정복!
5월은 종합소득세 신고의 달입니다.
금융타자연습이 복잡하고 어려운 종합소득세 신고 용어 중 꼭 알아야 할 것만 골라서 알려드립니다.
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오늘도 금융타자연습과 함께
종합소득세 관련 단어를 배워보아요!
Game Start!
개인사업자나 프리랜서 혹은 금융, 연금, 임대 등의 소득이 있는 사람에게 5월은 골치 아픈 달이죠. 바로 종합소득 신고 기간이기 때문입니다. 직장에 다니는 경우에도 급여 외에 추가 소득이 있다면 종합소득세 신고 대상입니다.
종합소득세는 본인이 직접 신고·납부해야 하므로 신고 항목과 방법 등을 꼼꼼하게 챙겨야 불이익을 받지 않을 수 있어요. 올해는 31일이 일요일이기 때문에 6월 1일까지 신고해야 하고 다행히 납부는 8월 31일까지로 3개월 늦춰졌습니다.
그럼 알면 돈이 되는 종합소득세 단어 함께 배워볼까요?
1. 과세표준
과세표준은 세금을 부과하는 기준입니다. 예를 들어, 종합소득세는 소득에서 공제액을 뺀 금액을 과세표준으로 삼으며 각 구간에 해당하는 세율을 곱하여 세액을 결정합니다.
즉, 과세표준은 매출액에서 사업 운영에 필요한 경비를 뺀 순수익에만 세금을 부과하기 위해 만든 것이죠. 인적공제, 연금보험료, 주택담보, 노후연금, 건강보험료, 고용보험료, 소상공인 공제부금 등 이 공제액에 포함됩니다.
2. 초과누진세율
초과누진세율은 두 개 이상의 과세표준 세율을 적용하여 세액을 계산하는 방법으로 과세표준의 단계마다 누진적인 기초세율을 정하고 초과 금액 단계의 과세표준 세율을 적용하여 가산하는 세법입니다.
과세표준을 통해 순수익이 정해졌다면 다음과 같이 수입에 차등을 두어 세금을 부과합니다.
1,200만 원 이하는 6%
1,200만 원 초과~4,600만 원 이하 15%
4,600만 원 초과~8,800만 원 이하 24%
8,800만 원 초과~3억 원 이하 35%
3억 원 초과 38%
예를 들어 4,800만 원의 수익을 올렸다면,
1,200만 원 x 6% = 72만 원
(4,600-1,200)만 원 x 15% = 510만 원
(4,800-4,600)만 원 x 24% = 48만 원
그래서 총 4,800만 원 수익에 (72+510+48=)630만 원의 세금을 부과합니다. 단순히 4,800만 원의 수익을 올릴 사람에게 24%의 세금을 부과할 경우, 4,600만 원의 수익을 올려 15%의 세율을 적용받는 사람보다 순수익이 줄어들게 되거든요.
4,800만 원 – (4,800만 원 x 24%) = 3,648만 원 < 4,600만 원 – (4,600만 원 x 15%) = 3,910만 원
즉, 수익의 경계 부근에서 소득이 역전되는 현상을 방지하기 위해 초과누진세율을 적용하고 있죠.
3. 추계신고
추계신고는 장부를 작성하지 않고 과세소득을 추정하여 신고하는 방법입니다. 업종과 소득별로 증빙이 가능한 경우, 주요경비를 인정하는 기준경비율과 주요경비 외 기타 경비 전부를 경비율로 인정하는 단순 경비율로 구분합니다.
우선 경비율이란 수입 금액에서 경비가 차지하는 비율입니다. 즉, 추계신고는 경비를 추정해서 계산해 순수익을 구해요.
<기준경비율 계산법>
소득금액 = 수입금액 – 주요경비 – (수입금액 x 기준경비율)
<단순경비율 계산법>
소득금액 = 수입금액 – (수입금액 x 단순경비율)
여기서 수입금액은 매출액이고, 주요경비에는 상품의 원재료 값, 임차료, 인건비 등을 포함하죠.
추계신고는 복잡한 장부를 작성할 필요 없이 추정하여 계산한 금액으로 신고할 수 있어 거래마다 증빙 서류를 일일이 챙기지 않아도 되고, 세금 신고도 간결하게 할 수 있어요. 하지만 적자의 경우 자신의 손해난 금액을 증명 방법이 없어요. 이 경우에는 장부를 작성하는 종합소득세 신고는 기장신고가 더 유리하죠.
4. 기장신고
기장신고는 장부를 작성해 종합소득세를 신고하는 방법으로, 거래가 발생할 때마다 기록하는 복식부기와 소규모사업자나 영세 사업자를 위해 국세청에서 만든 간략한 형식의 간편장부가 있습니다.
자신이 간편장부 신고대상자인지 먼저 확인해야 해요. 업종별로 일정 수입의 이하일 경우 대상자가 될 수 있죠. 업종에 따라 기준 금액은 다르고, 그 외 모든 사업자는 복식부기 의무자가 됩니다.
의무자가 기장하지 않을 경우에 산출세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액을 가산세로 부담해야 하고, 결손 금액이 발생하더라도 입증한 증거가 없어서 인정받지 못합니다.
복잡한 종합소득세 신고 방법
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Life Meets Life, LIFEPLUS
