현금흐름표, AI가 말해주는 기업의 맥박

영업·투자·재무 흐름의 비밀

현금흐름표의 의미와 필요성

현금흐름표는 말 그대로 기업의 현금 이동 경로를 보여주는 재무제표입니다. 손익계산서가 ‘얼마 벌었는지’를, 재무상태표가 ‘어떤 자산을 가지고 있는지’를 알려준다면, 현금흐름표는 그 숫자가 실제로 현금 유입·유출로 연결되었는지를 검증합니다.

발생주의 회계 원칙에 따라 매출·이익은 현금 수취 여부와 무관하게 인식됩니다. 따라서 장부상 이익이 많아도 실제 현금이 부족할 수 있습니다. 이를 보완하는 것이 바로 현금흐름표입니다.

생긴 건 위에 표인데~ 제일 윗부분의 <영업활동현금흐름>, <투자활동현금흐름>, <재무활동현금흐름>이 아래 항목의 소계입니다. 기초의 현금에서 각 소계를 더하고 빼면 기말의 현금이 계산됩니다.

현금흐름표의 (**) 괄호 속의 숫자는 마이너스 의미입니다. 현금이 회사로부터 나갔다는 의미입니다. 즉 그만큼 현금을 썼다는 건데~ 투자에서 마이너스는 투자활동을 진행했고, 재무에서 + 는 자금을 조달했다고 이해하면 됩니다.

현금흐름표의 3가지 축

현금흐름표는 영업활동, 투자활동, 재무활동 세 가지 영역으로 구분됩니다.

영업활동 현금흐름