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by 세무사 변찬우 Jan 13. 2021

연말정산 학원비 교육비납입증명서를 준비하세요!

안녕하세요. 국세청 경력 세무사 변찬우입니다.

오늘은 연말정산 공제 중에서 교육비납입증명서를 제출해야 하는 학원비에 대해서 정리해드릴게요. 어떤 경우 학원비가 연말정산이 되는지와 공제를 받기 위해 필요한 교육비납입증명서에 대하여 변찬우 세무사가 처음부터 끝까지 정리해드릴게요!

※연말정산 교육비(학원비) 세액공제란?

근로소득이 있는 거주자가 근로자 본인, 기본공제대상자(나이 제한을 받지 않음)를 위하여 해당 과세기간에 교육비를 지급한 경우 그 금액의 15%에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.

교육비에는 수업료 · 입학금 · 보육비용 · 수강료 및 그 밖의 공납금을 말하며 초등학교 취학 전 아동 (입학 연도 1월~2월 포함)의 경우 학원 및 체육시설에 지급한 교육비도 공제가 가능합니다. 따라서 학원비도 연말정산을 받을 수 있는데요. 초등학교 입학 전 아동의 경우 교육비납입증명서를 제출하면 학원비의 15%에 해당하는 금액을 절세할 수 있습니다.

※교육비납입증명서란?

교육비납입증명서란 연말정산 교육비 세액공제를 위하여 공제 신청 시 제출해야 할 서류로서 신청인이 교육비를 납부한 것을 증명하는 양식입니다.

법령에 따라 자녀학비보조수당을 받는 경우 자녀학비보조수당 금액의 범위 안에서 해당 법령이 정하는 바에 따라 소속기관장에게 이미 제출한 취학자녀의 재학증명서로 교육비납입증명서를 갈음할 수 있으며, 학교 외에서구입한 초·중·고등학교의 방과 후 학교 수업용 도서는 학교장의 확인을 받은 '방과 후 학교 수업용 도서 구입 증명서'를 별도로 제출하면 됩니다.

※학원비 연말정산을 받으려면 교육비납입증명서를 받으러 다녀야하나요?

아닙니다!

국세청에서는 학원을 경영하는 사업자들에게 매년 초등학교 취학 전 아동의 교육비에 대해 '교육비 세액공제 증명자료'를 제출해 달라고 안내문을 보냅니다. 따라서 학원을 다니는 미취학 아동이 있는 학부모라면 일일이 교육비납입증명서를 받으러 다닐 필요 없이 연말정산 간소화 서비스에 학원비가 조회가 됩니다.

다만, 학원에서 국세청에 제출하지 않은 경우에는 직접 교육비납입증명서를 받아서 원천징수의무자(회사)에게 제출하여야 하겠죠?

※취학 전 아동이 연말정산 학원비를 공제받기 위한 요건은?

학원 및 체육시설의 경우 월단위로 실시하는 교육과정 (1주 1회 이상 실시하는 과정만 해당)의 교습을 받고 지출한 수강료만 공제 대상 교육비로 학원은 학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률에 따른 학원을 말하며 체육시설의 경우 체육시설의 설치 · 이용에 관한 법률에 따른 체육시설업자가 운영하는 체육시설을 말합니다. 또한, 연말정산 학원비는 6세 이하 자녀의 교육비를 실비로 지원하는 금액 중 비과세에 해당하는 교육비도 공제 대상에 해당(원천 451-,2010.06.01) 한다는 국세청 예규도 있습니다.