개인사업자 종합소득세 계산법은?
안녕하세요. 국세청 경력 세무사 변찬우입니다.
5월 종합소득세 신고 기간이 다가오면서 이제 종합소득세 신고를 고민해야 하는 시기가 되었습니다. 세금계산을 직접 해볼까 생각하시는 분들이 계실텐데요. 그래서 오늘은 쉽게 이해하실 수 있도록 개인사업자 종합소득세 계산법에 대해 알아보겠습니다!
종합소득세란?
종합소득세는 개인의 여러 소득을 종합하여 한 가지의 과세단위로 총괄하며 세금을 부과하는 누진세 제도로, 개인이 1년 동안 세법에서 열거한 소득이 발생한 경우 개인별로 합산하여 신고 및 납부를 진행하는 것이죠. 종합소득이 있는 사람은 매년 5월 1일 ~ 5월 31일까지(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)이며 작년 1월부터 12월까지의 소득에 대해서 신고를 하는 것입니다.
*종합소득이 있는 사람이란?
이자, 배당, 사업(부동산임대), 근로, 연금, 기타소득이 있는 사람으로서 ① 사업자등록을 한 사람이거나 ② 프리랜서 소득(3.3% 원천징수 소득)이 있는 사람 ③ 2인 이상으로부터 받는 근로소득 등 타 소득이 있는 사람들이 이에 해당합니다. 또한 연말정산 시 누락된 항목이 있는 사람들도 5월 종합소득세 신고를 해야합니다.
잠깐! 신고제외대상은?
발생한 금융소득이 연간 2천만 원 이하
사적 연금소득이 1천2백만 원 이하
기타소득 3백만 원 이하라면
신고대상에서 제외됩니다.
종합소득세 계산법은?
종합소득세 세율은 8단계(6% ~45%) 초과누진세율이며, 소득이 많을수록 세금을 많이 내는 구조로 되어있습니다.
한 해 동안 지출한 다양한 항목을 공제하여 세율을 적용시키면 되는데요. 세금에서 환급을 받을 수 있을 거라고 생각하시는 분들이 있지만 어떤 유형에 해당하고, 증빙 자료를 얼마나 잘 준비했느냐에 따라 절세를 얼마큼 할 수 있는지 달라집니다. 그래서 종합소득세 계산법까지 알아두는 게 좋습니다!
종합소득금액 산출하기
사업을 경영하며 발생하는 총매출액에서 필요경비를 차감하면 종합소득금액이 산출됩니다. 계산 방법은 아래와 같습니다.
매출액 - 필요경비 = 종합소득금액
과세표준 산출하기
과세표준이란 세율을 적용하게 될 금액을 말하며, 종합소득금액에서 소득공제 항목을 차감하면 과세표준이 산출됩니다.
종합소득금액 - 소득공제 = 과세표준
종합소득세 소득공제항목은 아래 포스팅 참고해주세요!
https://blog.naver.com/silrity/222680739136
세액 산출하기
세액은 각 사업자마다 소득에 비례하여 산출된 세액을 말하며, 세액공제 및 감면 항목을 차감하기 전 금액을 말합니다.
과세표준 구간에 따라서 세율이 달라지고, 구간을 확인해 맞는 세율을 곱하시면 됩니다.
과세표준 × 세율 = 세액산출
세액을 산출한 후 세액공제 항목을 차감하면 결정세액이 나오게 되며 바로 이 금액이 소득에 대해서 납부해야 할 최종 세금이 됩니다.
종합소득과세표준이 9천만 원인 분은 9천만 원 × 35% - 1,490원 = 1,560만 원을 납부하게 됩니다.
개인사업자 종합소득세 절세 방법은?
종합소득세 신고 시 장부를 작성하여 신고하면 추계신고하는 경우보다 상당한 금액을 절세할 수 있습니다.
세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등 적격증빙을 최대한 받으셔야 합니다.
지역건강보험료 납부액, 금융기관 이자비용, 경조사비, 핸드폰 비용, 자동차 구입액 중 감가상각비는 업무관련비용으로 과세표준에서 공제를 할 수 있으니 꼼꼼하게 증빙을 챙겨서 종합소득세 신고 시 반영하세요!
사업자 지출증빙이 궁금하시다면 아래 포스팅 참고해주세요.
https://blog.naver.com/silrity/222637827883
개인사업자 종합소득세 신고 어떻게 할까?
종합소득세 신고는 본인이 지출한 항목에 대하여 공제받을 수 있는 항목을 놓치지 않는 장부작성을 통하여 신고하는 것이 유리합니다. 특히 작년 수입이 2,400만원 이상인 경우 단순경비율을 적용받지 못하게 되므로 갑자기 급격한 세 부담이 증가하게 됩니다. 장부 작성을 하지 않고 추계로 신고를 하는 경우 인정받을 수 있는 경비가 없어 세금 부담뿐만 아니라 4대 보험도 급격하게 증가하게 됩니다.
종합소득세는 개인이 납부하는 세금 중 가장 큰 부분을 차지합니다. 1년 동안 벌어들인 소득금액이므로 모든 매출과 매입내역에 대해 빠짐없이 신고해야 합니다.
이상으로 개인사업자 종합소득세 계산법에 대해 알아보았습니다. 감사합니다.
