부가세 셀프 신고 임대인을 위한 필수 안내자료 총정리!
직접 신고하신다면 국세청이 만든 안내 동영상, 매뉴얼부터 꼭 확인하세요!
안녕하세요. 자리톡 매거진입니다. 지난 1일부터 오는 27일(1월 27일)까지는 부가세 신고‧납부기한인데요. 임대 규모가 크신 회원님이시라면 세무사분께 신고 업무를 맡기시면 되겠지만 임대 규모가 작은 분이라면 본인이 직접 신고를 하시는 경우가 대부분이죠.
여러 차례 신고를 해보신 베테랑 임대인이시라면 큰 어려움 없이 신고를 마치실 수 있겠지만 신고가 처음이신 초보 임대인분들께는 부가세 신고 과정이 어렵게만 느껴지는데요.
일반과세, 간이과세, 매출‧매입세금계산서, 부동산임대공급가액명세서, 간주임대료, 업종별 부가가치율 등 낯선 세무 용어들로 가득 찬 신고서 화면을 보면서 어떤 항목을, 어떻게 입력해야 할지 막막함부터 먼저 느끼시게 되죠.
그래서 이번 글에서는 부가세 신고가 처음이신 저희 자리톡 임대인 회원님들을 위해서 부동산 임대사업자의 부가세 신고 과정을 이해하는 데 큰 도움이 되는 알찬 자료들에 대해서 소개해드리겠습니다.
홈택스 부가세 신고 화면국세청이 직접 만들어 배포한 공신력 있는 자료들이고, 책자뿐 아니라 동영상으로도 신고 과정을 직접 확인하실 수 있는 만큼 부가세 셀프 신고를 준비하시는 데 큰 도움이 되는 자료들입니다.
부동산 임대사업자 역시 다른 사업자들과 마찬가지로 연 매출 규모에 따라 일반과세 사업자와 간이과세 사업자로 나뉘는데요.
각각의 자료에 대해 일반과세자 버전과 간이과세자 버전을 따로 나눠서 올리니 회원님의 과세유형에 맞는 자료를 확인하시길 바라겠습니다.
부동산 임대사업자의 과세 유형을 가르는 기준과 과세 유형에 따라 달라지는 세법 적용에 대한 자세한 설명은 아래 링크해놓은 글을 클릭하시면 확인하실 수 있습니다.
국세청 전자신고 안내 동영상
먼저 국세청이 제작한 전자신고 안내 동영상에 대해서부터 소개해드리겠습니다. 이 동영상들은 임대사업자가 국세청 홈택스 사이트와 손택스 모바일 앱을 통해 부가세를 신고‧납부하는 과정을 직접 보여주고 있는데요.
임대사업자가 부가세를 신고할 경우 반드시 제출해야 하는 서식의 종류부터, 각각의 서식을 입력하는 방법에 대해 자세히 소개하고 있습니다.
세무사분들도 셀프 신고를 하는 경우에는 이 동영상들을 반드시 먼저 확인할 것을 추천하고 있는데요. 편당 분량도 5~10분에 불과하니 신고 전에 이 동영상들을 먼저 시청하시길 바라겠습니다.
일반과세 임대사업자 홈택스 신고 동영상
간이과세 임대사업자 홈택스 신고 동영상
일반과세 임대사업자 손택스(모바일앱) 신고 동영상
간이과세 임대사업자 손택스(모바일앱) 신고 동영상
국세청 신고서 작성 매뉴얼
안내 동영상을 통해 부가세 신고 절차와 방법에 대해 어느 정도 파악했지만 아직도 뭔가 좀 헷갈리시거나 부족한 점을 느끼시는 회원님이시라면 국세청에서 제작한 신고서 작성 매뉴얼을 통해 보다 자세한 내용을 확인하실 수 있습니다.
국세청에서 예로 든 사례를 바탕으로 부가세를 신고‧납부하는 과정을 자세히 설명하고 있는 책자들입니다. 아래 PDF 파일을 다운로드하시면 됩니다.
일반과세 임대사업자 전자신고 매뉴얼 책자
간이과세 임대사업자 전자신고 매뉴얼 책자
간주임대료 계산 엑셀 파일 화면국세청 간주임대료 계산기
지난번 글에서 부동산 임대사업자는 부가세를 신고할 때 임대료(월세) 수입뿐 아니라 임대보증금을 바탕으로 산정한 ‘간주임대료’에 대해서도 부가세를 신고‧납부해야 한다고 설명드렸는데요.
아래 첨부해놓은 엑셀 파일을 다운로드하시면 2022년 2기 과세기간에 대한 간주임대료를 손쉽게 계산하실 수 있습니다. 국세청에서 제작한 파일입니다.
엑셀 파일에 나와 있는 보증금 항목에다 내 임대물건의 임대보증금만 입력하시면 그에 맞는 간주임대료가 저절로 계산되는데요.
예를 들어 2022년 2기 과세기간(2022년 7~12월)에 임차인에게 임대보증금으로 1억 원을 받고 임대물건을 임대했을 경우 해당 과세기간의 간주임대료로 60만 4931원이 산정됩니다.
10%의 부가세 세율이 적용되는 일반과세자라면 간주임대료의 10%에 대해 부가세를 신고‧납부하셔야만 하죠.
과세기간(2022년 7~12월) 중간에 세입자가 들고, 난 경우라면 계약서에 따른 입주일과 퇴거일을 정확하게 입력하시면 해당 기간 동안의 간주임대료가 계산됩니다.
간주임대료 계산기 엑셀파일
간주임대료에 대한 부가세는 누가 부담하는 것인지 등 간주임대료에 대한 보다 자세한 설명은 아래 링크해놓
은 글을 통해서 확인하실 수 있습니다.
이번 글에서는 홀로 부가세 신고를 준비하시는 회원님들을 위해 국세청이 제작한 알찬 안내자료 7종을 소개해드렸는데요.
이번 글이 회원님들의 셀프 부가세 신고에 도움이 되기를 바라면서 이번 글은 여기서 이만 마치도록 하겠습니다. 감사합니다.
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