3장. 근로소득과 사업소득-2
Chapter 2. 근로소득의 개념 이해하기
지훈은 첫 월급에서 세금이 빠져나간 이유가 궁금해졌다.
"근로소득세라는 게 대체 뭔지 자세히 알아봐야겠어."
그날 저녁, 지훈은 부모님에게 물었다.
"아빠, 근로소득세가 뭔지 제대로 좀 설명해 주세요. 왜 제가 번 돈에서 세금을 떼어가는 거죠?"
아빠는 대답했다.
"좋아, 간단히 설명해 줄게. 근로소득은 회사나 고용주와의 계약에 따라 일한 대가로 받는 월급이나 시급을 말해. 그리고 근로소득세는 네가 번 소득의 일부를 나라에 내는 세금이지."
지훈은 고개를 갸웃하며 물었다.
"근로소득세를 미리 내는 이유가 뭐예요? 그냥 제가 다 받으면 안 돼요?"
아빠가 고개를 끄덕이며 덧붙였다.
"근로소득세는 회사가 대신 계산해서 월급에서 미리 떼고, 남은 돈을 네 통장에 넣어주는 방식이야. 그래서 네가 따로 세금을 낼 필요는 없어. 이걸 원천징수라고 한단다."
지훈은 아빠의 설명을 들으며 새로운 질문이 떠올랐다.
"근데 제가 낸 세금은 어떻게 계산된 거예요? 그냥 번 돈의 일정 비율을 떼어가나요?"
아빠는 노트와 펜을 꺼내 간단히 설명했다.
"근로소득세는 번 돈에서 기본적으로 '근로소득 공제'를 먼저 빼고 나서 남은 금액에 세율을 적용해 계산해."
총 소득: 네가 번 돈 전체(예: 일급 × 근무 일수).
근로소득 공제: 일정 금액을 세금 계산에서 제외해주는 부분.
과세표준: 세금을 매기는 기준 금액(총 소득 - 근로소득 공제).
세율: 과세표준에 따라 적용되는 비율.
"이 과정을 거쳐서 네 세금이 결정되는 거지. 회사는 이걸 계산해서 미리 떼고 나머지 돈을 지급해."
지훈은 유튜브 수익과 비교하며 물었다.
"근로소득세는 이렇게 복잡한데, 유튜브 수익인 기타소득은 그냥 일정 비율로 떼더라구요. 왜 이렇게 차이가 나요?"
엄마가 미소를 지으며 대답했다.
"유튜브 수익은 불규칙적으로 발생하잖아. 그래서 나라에서 단순하게 일정 비율로 떼고 끝내는 거야. 근로소득은 매달 안정적으로 발생하니까 더 세밀하게 계산하고, 공제도 더 많이 해주는 거지."
지훈은 고개를 끄덕이며 말했다.
"그럼 근로소득은 계산이 복잡하지만, 공제 같은 혜택이 있어서 더 유리할 수도 있겠네요?"
아빠가 고개를 끄덕였다.
"맞아. 네가 번 돈에서 공제를 받아 세금을 줄일 수 있는 게 근로소득의 장점 중 하나지."
지훈은 대화를 마친 뒤 혼잣말을 했다.
"근로소득은 내가 일한 대가로 벌었지만, 세금을 미리 떼고 받는 거구나. 처음엔 복잡해 보였는데, 이렇게 공제를 해주고 정확히 계산해 주니까 편리한 면도 있네."
지훈은 월급명세서를 다시 들여다보며 처음으로 근로소득의 구조를 이해했다.
"내가 번 돈에서 공제도 받고, 세금을 떼는 이유도 이렇게 명확하다니… 근로소득이 뭔지 이제 알겠다!"
쉬어가는 페이지: 근로소득이란?
근로소득은 우리가 학원 강사, 회사원, 가게 직원 등으로 누군가에게 고용되어 일한 대가로 받는 돈을 말합니다. 흔히 월급, 급여, 보너스 같은 이름으로 익숙한 소득이죠. 하지만 근로소득도 자세히 들여다보면 꽤 흥미로운 점이 많습니다.
1. 근로소득의 핵심 특징
고용관계에서 발생
근로소득은 고용주와의 관계 속에서 발생합니다.
학원 강사로 고용되어 받은 월급, 회사에서 받은 급여가 여기에 해당됩니다.
비독립적 근무
근로소득자는 고용주의 지시에 따라 일정한 시간과 장소에서 일합니다.
예를 들어, 학원 강사는 학원의 스케줄에 따라 강의합니다.
세금 원천징수
급여를 받을 때 소득세와 4대 보험료(국민연금, 건강보험 등)를 회사가 미리 떼고 나머지를 줍니다.
월급을 받을 때 내가 따로 세금을 납부할 필요는 없습니다.
2. 근로소득과 다른 소득의 차이
비슷한 상황에서도 소득의 성격에 따라 다르게 분류됩니다.
소득의 종류
3. 근로소득의 세금 계산 과정, 쉽게 이해하기
지훈이 학원에서 월급을 받을 때, 세금은 이렇게 계산됩니다:
총소득
시급 × 근무 시간 = 지훈의 총 월급
근로소득공제
세금을 계산하기 전, 일정 금액을 빼줍니다.
과세표준
총소득 - 근로소득공제 = 과세표준
이 금액이 세금을 매기는 기준입니다.
세율 적용
과세표준에 따라 누진세율(6%~45%)이 적용됩니다.
예: 과세표준이 1,200만 원 이하라면 6% 세율 적용.
근로소득세액공제
계산된 세금의 일부를 공제해 줍니다.
근로소득자는 세금을 줄일 수 있는 혜택이 많습니다.
4. 사례로 알아보는 근로소득과 다른 소득의 차이
① 학원 강사로 받은 돈
학원에 고용되어 매달 일정한 급여를 받음 → 근로소득
학원과 독립적으로 계약해 강의 대가를 받음 → 사업소득
일회성으로 강의하고 받은 강사료 → 기타소득
② 고문으로 받은 돈
회사와 고용 계약을 맺고 자문 역할을 하며 받은 돈 → 근로소득
독립적인 컨설턴트로 일하며 받은 돈 → 사업소득
한 번 자문하고 받은 돈 → 기타소득
5. 근로소득이 유리한 이유는?
세금 공제 혜택
근로소득공제, 인적공제(본인, 가족), 보험료 공제 등 다양한 공제 혜택으로 세금을 줄일 수 있습니다.
세금 관리의 편리함
고용주가 세금을 대신 계산하고 납부하므로 근로자가 따로 세금을 낼 필요가 없습니다.
연말정산을 통해 추가로 환급받을 수도 있습니다.
6. 한눈에 보는 근로소득
근로소득 정리
