40대 변호사, 증여 절세방안 총집합하다

0. 증여세 계산 구조부터 알아야지, 우선.

✅ 우선. 증여세가 어떤 순서로 계산되는지. 숲을 보자. 먼저.  

✅ 위 그림 설명! 

숲을 봅니다. 숲을 보면 각자 집중해야 할 부분이 어렴풋이 보입니다. 

위 표를 정리하면, 

1. 증여받은 재산을 모아 모아서 평가합니다.

2. 그중에서 과세하지 않는 것으로 법에서 정한 증여재산의 금액은 제거합니다. 

3. 증여재산을 취득하면서 채무도 떠안게 되었다면 이 또한 제거합니다. 

4. 누진세율 회피를 방지하기 위해 과거 10년 치 동일인 증여액 가산합니다. 

5. 증여재산공제와 재해손실공제가 있습니다. 중요한 건 증여재산공제로서, 10년 기준 절세전략의 기본입니다. 

6. 위 5번까지 구한 '과세표준'에 각 구간별 세율을 적용합니다. 

7. 세대가 생략되어 바로 증여한 것이라면 세액 할증 들어갑니다. 

8. 기존 납부 증여세가 있거나 가산세가 있다면 각 플러스 마이너스 반영합니다. 

이렇게 계산하면 납부해야 할 증여세액이 나옵니다. 

8번 세액공제나 가산세에서 신경 쓸 내용은 크지 않다고 보면, 우리가 체크체크! 해야 할 항목은 크게 7가지입니다. 물론 각 항목에서의 구체적인 다양한 사례가 있으므로, 7가지만 딱딱딱딱 맞춰가면 절세 되겠구나 라고 생각하기는 아직 이릅니다. 

✅ 각 체크포인트, 잠깐만 들여다보자. 숲을 보는 의미로. 

1. 증여재산가액입니다. 

어떤 재산을 증여할 것인가, 현금이냐 부동산이냐, 부동산 중에서도 어떤 부동산이냐, 시가가 없는데 감정평가를 할 것이냐, 그 과정에서의 양도소득세, 취득세, 종부세, 상속세 등 비교분석은 어떻게 할 것이냐

등등등의 내용을 알고 나서 판단해야 합니다.

2. 비과세, 과세가액불산입입니다. 

생활비와 교육비 명목으로 절세할 수 있다고 하는데, 어느 정도까지 어떻게 해야 비과세로 인정받을 수 있는 것인지

등등등의 내용을 알고 나서 판단해야 합니다. 

3. 채무액입니다.

부담부증여의 이점이 있다고 하는데 언제, 어떤 경우에 이용하는 것이 유리한 것인가 

등등등의 내용을 알고 나서 판단해야 합니다. 

4. 증여재산 가산액입니다.

동일인은 범위가 어떻게 되는 것이며, 10년 1천만원은 어떻게 산정하는지 

등등등의 내용을 알고 나서 판단해야 합니다. 

5. 증여공제입니다.

그룹별 공제에서 그룹은 어떻게 되며, 금액적 한도는 얼마이며, 법개정이 있다고도 하는데 그 내용은 무엇인지 

등등등의 내용을 알고 나서 판단해야 합니다. 

6. 세율입니다. 

누진세율이 어떻게 되며, 얼마를 증여할 때 세액이 껑충 뛰게 되는지

등등등의 내용을 알고 나서 판단해야 합니다. 

7. 세대생략할증세액입니다. 

무슨 의미인지, 언제 세대생략증여를 실행하면 이득인 건지, 증여세 외 어떤 이득이 있는 것인지, 대습상속에서도 적용되는지

등등등의 내용을 알고 나서 판단해야 합니다. 

✅ 일단 숲이 한눈에 보이니 증여세 절세의 길이 보이는 듯합니다. 

정말인가요. 

아직 이릅니다. 높고 높은 상공에서 본 숲의 모습일 뿐입니다. 

부자의 길로 가기 위한 증여세 절세의 길, 많은 전문가들이 이미 나무를 베며 만들어 놓은 그 길을 찾아 떠나 보겠습니다. 

저도 공부하면서 절세의 길을 총집합해보겠습니다.