4장. 소득세 계산하기-5
Chater 5. 기타소득의 계산
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Jan 11. 2025
지훈은 유튜브 채널에서 광고 수익으로 번 돈을 계산하며 기타소득세의 구조를 이해해보기로 했다.
“아빠, 엄마! 유튜브에서 번 500만 원을 기준으로 기타소득세를 계산해보고 싶어요. 근로소득이나 사업소득과는 다르게 계산이 간단하지요?”
아빠는 고개를 끄덕이며 말했다.
“맞아. 기타소득은 정해진 세율과 필요경비만 알면 금방 계산할 수 있어. 유튜브 수익처럼 비정기적인 소득은 이런 방식으로 처리되지.”
1. 총소득과 필요경비 확인
① 총소득 계산
지훈은 유튜브 광고 수익으로 번 금액을 확인했다.
총소득: 500만 원
② 필요경비 적용
아빠가 필요경비의 개념을 설명했다.
“기타소득은 수익을 얻기 위해 사용한 비용, 즉 필요경비를 차감하고 세금을 계산해. 만약 증빙이 어렵다면 법에서 정한 필요경비 비율이 적용돼.”
유튜브 광고 수익의 경우, **총소득의 60%**를 필요경비로 인정한다.
필요경비: 500만 원 × 60% = 300만 원
2. 기타소득금액 계산
엄마가 설명을 이어갔다.
“총소득에서 필요경비를 빼면 네가 세금을 내야 할 기타소득금액이 나와. 이 금액이 과세표준 역할을 하는 거야.”
기타소득금액: 총소득 - 필요경비 = 500만 원 - 300만 원 = 200만 원
지훈은 필요경비가 적용되자 과세 대상 금액이 크게 줄어든 것을 보고 놀랐다.
“와! 필요경비 덕분에 세금을 매길 금액이 확 줄어드네요!”
3. 세율 적용과 세금 계산
① 기타소득세율
지훈은 기타소득의 세율을 확인했다.
“기타소득은 20%의 소득세와 소득세의 10%인 2%의 지방소득세를 더해야 한다고 했죠?”
② 세금 계산
소득세: 기타소득금액 200만 원 × 20% = 40만 원
지방소득세: 소득세 40만 원 × 10% = 4만 원
총 세금: 소득세 40만 원 + 지방소득세 4만 원 = 44만 원
4. 실제 지급액 확인
지훈은 총소득에서 세금을 빼고 실제로 받을 수 있는 금액을 계산했다.
실제 지급액: 총소득 500만 원 - 총 세금 44만 원 = 456만 원
지훈은 계산 결과를 보며 말했다.
“필요경비를 적용했더니 세금이 확 줄어들었네요! 경비를 잘 챙기면 기타소득도 절세할 수 있겠어요.”
5. 기타소득의 특징과 사업소득 전환 가능성
아빠는 기타소득의 장단점을 설명했다.
“기타소득은 계산이 간단하고, 경비를 기본적으로 인정받을 수 있어서 초기에는 편리해. 하지만 소득이 많아지고, 정기적인 성격을 띠면 사업소득으로 전환해야 할 수도 있어.”
기타소득과 사업소득의 차이점
기타소득: 비정기적, 일회성 수익. 필요경비는 법정 비율로 인정 가능.
사업소득: 정기적, 지속적 수익. 실제 경비를 증빙해 공제받아야 함.
엄마가 덧붙였다.
“유튜브 수익이 꾸준히 많아지면 사업자로 등록하고, 사업소득세 신고를 해야 해. 그땐 경비를 증명할 자료를 꼼꼼히 챙겨야 하고, 세금 신고도 더 복잡해질 거야.”
총소득 500만 원
필요경비 (60%) -300만 원
기타소득금액 200만 원
소득세 (20%) 40만 원
지방소득세 (2%) 4만 원
총 세금 44만 원
실제 지급액 456만 원
지훈은 기타소득세를 직접 계산하며 느꼈다.
“기타소득은 처음엔 계산이 쉬워서 좋지만, 필요경비를 제대로 관리해야 세금을 줄일 수 있네요. 유튜브 수익이 많아지면 사업소득으로 전환해야 할지도 모르니 더 신경 써야겠어요!”
아빠는 말했다.
“맞아. 기타소득은 단순하지만, 점점 커지는 수익에는 사업소득처럼 체계적인 관리가 필요해. 오늘 배운 걸 기억해서 네 소득을 잘 관리하길 바란다!”
지훈은 자신의 소득 관리 계획을 세우며, 앞으로 발생할 더 많은 수익을 기대했다.
쉬어가는 페이지: 복권 당첨금의 세금 이야기
어느 날 지훈은 복권을 사는 꿈을 꿨다.
지훈은 궁금증이 가득한 얼굴로 복권을 긁어봤다. 놀랍게도 1등에 당첨된 것이다!
“엄마! 아빠! 저 복권 당첨됐어요! 근데 이 돈은 다 제 돈인가요? 세금은 얼마나 내야 해요?”
꿈속에서 지훈의 부모님은 대답했다.
“축하한다, 지훈아! 하지만 복권 당첨금은 기타소득이야. 세금이 꽤 빠져나갈 거야. 어디, 계산해보자.”
1. 기타소득이란?
복권 당첨금은 기타소득에 해당합니다. 기타소득은 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득 등 주요 소득 유형에 포함되지 않는 일회성 또는 비정기적인 소득을 의미합니다. 복권 당첨금, 경품 당첨금, 강연료 등이 기타소득의 대표적인 사례입니다.
2. 기타소득금액 계산
엄마가 복권 당첨금의 세금 구조를 설명했다.
“복권 당첨금은 네가 받은 금액 전체에서 일정 비율로 필요경비를 공제하고 나머지 금액에 대해 세금을 부과해. 하지만 복권 당첨금은 원칙적으로 필요경비를 인정하지 않아서, 거의 전액이 과세 대상이야.”
지훈의 복권 당첨금 상황:
복권 당첨금: 5억 원
필요경비: 없음
기타소득금액 = 5억 원 - 0원 = 5억 원
3. 세율 적용
아빠가 덧붙였다.
“복권 당첨금은 세율이 정해져 있어. 기타소득으로 분류되는 경우, 20%의 소득세와 소득세의 10%에 해당하는 지방소득세를 납부해야 해.”
계산:
소득세 = 5억 원 × 20% = 1억 원
지방소득세 = 1억 원 × 10% = 1,000만 원
총 세금 = 1억 1,000만 원
지훈은 눈을 동그랗게 뜨며 외쳤다.
“그럼 세금만 1억 원 넘게 내야 한다는 거예요? 제가 받는 건 겨우 3억 9,000만 원인 거네요!”
4. 분리과세로 끝나는 복권 당첨금
엄마는 고개를 끄덕이며 말했다.
“맞아. 복권 당첨금은 기타소득이지만, 분리과세로 처리돼. 원천징수된 세금으로 끝나기 때문에, 추가로 종합소득세 신고를 하지 않아도 돼.”
분리과세란?
기타소득 중 복권 당첨금이나 경품 당첨금은 원천징수로 납세 의무가 끝나는 소득입니다.
종합소득세 신고 대상이 아니며, 원천징수된 금액을 제외한 나머지를 수령합니다.
5. 기타소득 신고가 필요한 경우
아빠가 예외적인 경우를 설명했다.
“다른 기타소득, 예를 들어 강연료나 일시적인 협찬 수익은 일정 금액 이상일 때 종합소득세 신고가 필요해. 네가 유튜브로 돈을 벌게 되면 이런 부분도 신경 써야 해.”
기타소득이 종합소득세 신고 대상이 되는 경우:
수익 금액이 연간 300만 원 초과.
다른 소득(근로소득, 사업소득 등)과 합산하여 종합과세.
6. 복권 당첨금의 세금
지훈은 복권 당첨금의 세금을 계산하며 생각했다.
“복권 당첨금은 다 내 돈인 줄 알았는데, 세금이 이렇게 많이 빠지는구나. 그래도 분리과세로 끝나니 종합소득세 신고는 안 해도 되겠네요!”
엄마가 미소 지으며 덧붙였다.
“맞아. 복권 당첨금처럼 분리과세가 되는 기타소득은 세금이 원천징수로 끝나지만, 다른 기타소득은 그렇지 않아. 꼭 구분해서 관리해야 해.”
7. 기타소득 정리
기타소득