정기감사 통보, 우리는 이렇게 준비했다

피감사자로서의 실무 대응 A to Z

무더위가 한풀 꺾일 무렵, 그룹 감사실에서 연락이 왔다.

“9월부터 정기감사를 시행합니다.”

그동안 나는 내부감사 담당자로서 여러 감사를 수행해 왔다. 하지만 이번에는 피감사자로서 그룹 감사실을 대응해야 했다. 
 
며칠 후, 팀장님이 나를 불렀다.

“신 과장님, 이번 정기감사 코디네이터로 신 과장이 역할을 해야 할 것 같아요, 잘할 수 있겠죠?”

“네, 팀장님. 잘 준비해보겠습니다.”

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나는 감사실에서 보낸 통보서를 다시 한번 꼼꼼히 확인하고, 준비할 사항을 정리했다.

(통보서) 그룹 정기감사 개요

1. 대상 기간: 최근 5년
2. 감사 범위: 회사 전 조직 및 사업장
3. 감사 일정: 총 3개월 (현장 점검 4주 포함)
4. 요청 사항:
 1) 현장점검 전 감사 기초자료 제공 (경영계획, 실적 등)
 2) 업무 설명회 진행 및 조직별 코디네이터 선정
 3) 감사팀의 원활한 조사를 위한 정보 및 시스템 접근 권한 제공
 4) 감사 관련 구성원의 적극적 협조 당부

‘감사가 시작되는구나.’

나는 각 조직에 요청해 감사 기초자료를 취합했다.
 ✔ 회사 소개자료 및 조직도, 인력 현황
 ✔ 조직별 업무 R&R(역할과 책임) 및 프로세스, 사규/규정
 ✔ 경영계획, KPI, 성과 점검 회의 자료, 투자 심의 자료
 ✔ 재무제표, 재고 자산, 매출채권 내역, 주요 재고 리스트

또한 그룹 감사실을 위한 회의실을 마련하고, 회사 시스템에 접근할 수 있는 PC 2대도 준비했다. 그리고 각 조직별 담당 코디네이터를 선정하여 인터뷰 일정도 확정했다.

이제 모든 준비가 끝났다.

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그룹 감사실의 현장 점검

다음 주 월요일, 그룹 감사실에서 5명이 방문했다. 이미 제출된 자료를 검토한 후, 본격적인 인터뷰 일정이 확정되었다.

5명 중에는 감사 교육이나 워크숍에서 본 적 있는 직원들도 있었고, 처음 보는 사람도 있었다.

"신 과장님, 잘 부탁드립니다."

"네, 원활하게 진행될 수 있도록 최대한 협조하겠습니다."

이렇게 본격적인 정기 감사가 시작되었다.

✔ 1주 차: 회사 소개 및 사업 개요 설명, 내부통제 체계 소개
✔ 2~3주 차: 각 본부별 업무 인터뷰 및 프로세스 점검
✔ 4주 차: 재고 실사 진행 및 현장 점검
✔ 이후: 추가 자료 요청 대응 및 질의 응답

감사실은 데이터를 기반으로 의심되는 부분들을 하나씩 짚어갔다.

"재무제표에서 특정 계정의 변동이 큰데, 이에 대한 상세 내역을 설명해 주시겠어요?"
"연체 채권 관리는 어떻게 진행되고 있습니까?"
"자금 관련 직무 분리는 적절하게 이루어지고 있나요?"

각 조직의 코디네이터들은 준비한 자료를 바탕으로 최대한 성실하게 대응했다. 그러나 일부 조직에서는 미처 예상하지 못했던 질문들에 당황하는 모습도 보였다.

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감사의 끝, 그리고 새로운 배움

3개월 후, 그룹 감사실에서 최종 감사 결과 보고서를 공유했다.
“최종 보고서에 대한 다른 의견이 있으면 회신해 주세요.”

큰 이견 없이 회사에서는 주요 권고사항을 받아들이기로 했다.

✔ 일부 규정 위반 사례에 대한 시정 조치
✔ 업무 프로세스 개선 권고
✔ 규정 위반으로 인해 회사에 손실을 입힌 구성원에 대한 징계 권고

나는 감사 보고서를 읽으며 문득 깨달았다.

‘그동안 감사를 수행해 왔지만, 감사를 받는 입장에서 보니 또 다른 시각이 필요하구나.’

감사를 준비하는 과정에서, 그리고 감사팀과의 인터뷰를 통해 감사 업무에 대한 더 깊은 이해를 할 수 있었다.

마지막으로 그룹 감사실에서는 3개월 내 권고사항에 대한 이행 점검을 진행할 것을 지시했다.

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감사인으로서 한 걸음 더

나는 팀장님과 함께 감사 보고서를 정리하며 말했다.

“팀장님, 이번 감사를 통해 정말 많은 걸 배웠습니다. 내부감사를 할 때도 피감자의 입장에서 더 고민해야겠다는 생각이 들었어요.”

팀장님은 고개를 끄덕였다.

“맞아요, 신 과장님. 감사를 수행하는 것도 중요하지만, 감사를 받는 조직의 입장에서 공정하고 명확한 프로세스를 만드는 것도 중요합니다.”

나는 감사 보고서를 덮으며 생각했다.

‘이제 나도 진짜 감사인으로서 한 단계 성장한 것 같다.’

그렇게, 3개월에 걸친 그룹 정기감사는 마무리되었다. 하지만 나에게는 앞으로 감사 업무를 수행할 때 잊지 말아야 할 중요한 교훈을 남겼다.

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작가의 말 (Tip)

정기감사를 포함한 내부감사 실무 전반에 대해,
현장에서 바로 활용할 수 있는 실무 중심의 내용을 정리한 전자책을 최근 크몽에 발간했습니다.
내부감사 업무를 조금 더 체계적으로 정리해보고 싶은 분들께 도움이 되길 바랍니다.

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