싱가포르의 국외 원천소득,
과세 대상인가요?
국외 원천소득에 대한 싱가포르의 세금 제도
싱가포르 이외의 지역에서 이루어지는 무역 또는 사업으로 벌어들인 소득은 국외 원천소득으로 정의합니다. 외국기업의 투자이익(배당)과 외국 자산을 통한 로열티, 프리미엄 등과 같은 이자소득 또는 임대소득을 포함합니다.
싱가포르 내에서 벌어들인 소득 또는 싱가포르에서 받은 국외 원천소득에는 법인세가 부과됩니다. 이는 싱가포르에 사무실이 있거나 지사인 경우에만 해당합니다. 그러나 세금 면제 대상인 국외 원천소득 또한 존재합니다.
과세대상
싱가포르 법에 따르면, 아래의 조건 중 한 가지 이상 충족하는 경우 싱가포르 과세대상인 국외 원천소득으로 분류됩니다.
• 싱가포르로 송금, 조달된 소득
• 싱가포르 채무 상환에 사용된 소득
• 싱가포르 동산(Movable Property) 구매비용
세금 면제 대상
• 서비스 소득
• 해외 지사(Branch Office) 수익
• 국외 배당금
이는 면제 조항은 최소 15% 법인세율로 외국에 납부된 경우에만 유효합니다.
이와 더불어 Comptroller of Incomproller of Incomproller가 해당 거주 납세자에게 유리한 세금 환급을 할 것이 확실한 경우에 면제가 가능합니다.
세금 면제 혜택을 받지 못하더라도, 세법(Section 50 & 50A of Income Tax Act)에 따라 이중과세 감면을 신청할 수 있으며, 조건은 다음과 같습니다.
• 싱가포르와 이중과세 방지협정(DTA)을 체결하지 않은 국가에서 벌어들인 소득에 대한 세금
공제(UTC)
• 싱가포르와 이중과세 방지협정(DTA)을 체결한 국가에서 발생한 소득의 이중과세 감면 제도(DTR)
이중과세 감면제도(DTR: Double Taxation Relief)
싱가포르는 국외 원천소득의 이중과세를 방지하기 위해, 여러 국가와 광범위한 이중과세 방지협정(DTA)을 맺었습니다. 더불어, DTA를 맺지 않은 경우에도 Unilateral Tax Credit(UTC)를 통해 세금 공제를 제공합니다. DTA와 UTC를 통해, 기업들은 외국에서 납부한 세금의 공제를 받을 수 있으며, 그로 인해 싱가포르에서 납부할 세금은 없거나 감소하게 됩니다.
국경을 초월한 시장의 세계화가 진행됨에 따라 싱가포르는 국외 원천소득에 대한 세금 감면 혜택을 더욱 확대하고 있습니다. 2003년 6월부터 도입된 이 제도는 싱가포르를 더욱 매력적인 비즈니스 센터로 만들었습니다.
더욱 자세한 내용은 피어슨파트너스 홈페이지에서 확인할 수 있으며, 싱가포르 세금에 대해 궁금하신 점은 info@pearsonp.com 로 문의하시기 바랍니다.
홈페이지 인사이트 게시글
https://pearsonp.com/insights/국외원천소득에-대한-싱가포르-세금-정책/
