4장. 소득세 계산하기-3
Chater 3. 근로소득세 계산: 연말정산
지훈은 근로소득세와 4대 보험 계산을 끝낸 후 연말정산에 도전하기로 했다.
“아빠, 제가 아르바이트로 번 돈에 대해서도 연말정산을 하면 세금을 돌려받을 수 있는 거죠? 그 계산을 직접 해볼게요!”
아빠는 고개를 끄덕이며 말했다.
“좋아. 연말정산을 하려면 소득과 공제를 정확히 정리해야 해. 먼저 네가 받은 소득에서 근로소득공제를 빼는 것부터 시작하자. 근로소득공제는 근로소득세 계산의 핵심이거든.”
1. 지훈의 소득 상황 정리
① 총 근로소득
학원 아르바이트 월급: 200만 원 × 2.5개월 = 500만 원
원천징수된 소득세: 22,836원 × 2.5개월 = 57,090원
② 근로소득공제
아빠는 근로소득공제 표를 보여주며 설명했다.
“근로소득공제는 근로소득에 따라 일정 비율을 차감해주는 제도야. 네 총 근로소득이 500만 원이면 이렇게 계산할 수 있어.”
근로소득공제 계산 (2024년 기준):
총 근로소득: 500만 원
500만 원이 1,500만 원 이하일 경우:
총소득 × 70%
500만 원 × 70% = 350만 원 공제
③ 근로소득금액 계산
근로소득금액 = 총소득 - 근로소득공제
500만 원 - 350만 원 = 150만 원
2. 종합소득공제 적용
지훈이 물었다.
“그럼 종합소득공제는 뭘 뺄 수 있는 거예요? 저도 해당되는 게 있나요?”
엄마가 종합소득공제 항목을 정리해주며 설명했다.
“종합소득공제는 기본공제와 추가적인 공제 항목으로 나뉘어. 네 경우엔 기본공제만 해당될 거야.”
① 기본공제
본인 기본공제: 150만 원
② 기타 공제 항목 (해당 없음)
부양가족, 의료비, 교육비, 기부금 등은 지훈의 상황에 해당되지 않음.
③ 과세표준 계산
근로소득금액 - 종합소득공제 = 과세표준
150만 원 - 150만 원 = 0원
3. 최종 소득세 계산
아빠는 계산기를 꺼내며 말했다.
“네 과세표준이 0원이니까 소득세는 없을 거야. 하지만 이렇게 공제 항목이 모두 적용된 결과를 직접 확인하면, 연말정산이 왜 중요한지 알 수 있어.”
소득세:
과세표준 0원 × 6% = 0원
지방소득세:
소득세의 10% = 0원
최종 세금:
소득세 + 지방소득세 = 0원
환급 계산:
원천징수된 소득세: 57,090원
최종 납부 세액: 0원
환급 금액: 57,090원 - 0원 = 57,090원 환급
지훈은 계산 결과를 보고 환하게 웃으며 말했다.
“와, 제가 낸 소득세를 전부 돌려받을 수 있네요! 공제가 이렇게 큰 역할을 할 줄은 몰랐어요.”
엄마가 미소를 지으며 덧붙였다.
“근로소득공제와 종합소득공제를 잘 챙기면, 너처럼 소득이 적은 경우 세금을 거의 내지 않거나, 이렇게 환급받는 경우도 많아. 그래서 연말정산은 꼼꼼히 해야 해.”
지훈은 노트를 정리하며 말했다.
“이제는 소득세 계산이 조금 더 명확해졌어요. 다음엔 공제를 더 받을 방법도 찾아봐야겠어요!”
아빠가 지훈의 계산 과정을 정리하며 말했다.
“연말정산의 기본은 네 소득에서 가능한 공제를 최대한 반영해서 과세표준을 줄이는 거야. 네 경우엔 근로소득공제와 기본공제만 적용했지만, 앞으로 의료비, 교육비 같은 항목도 추가로 활용할 수 있어.”
총 근로소득 500만 원
근로소득공제 -350만 원
근로소득금액 150만 원
종합소득공제 (기본공제) -150만 원
과세표준 0원
최종 소득세 0원
지방소득세 0원
환급 금액 57,090원
지훈은 환급받을 금액을 떠올리며 미소 지었다.
“연말정산이 복잡할 줄 알았는데, 차근차근 계산하니까 할 만하네요. 공제를 잘 활용하면 세금을 이렇게 줄일 수 있다니, 꼭 알아둬야겠어요!”
아빠는 말했다.
“소득이 많아질수록 연말정산의 중요성이 더 커질 거야. 지금 배운 걸 잘 기억해서, 앞으로도 네 소득을 잘 관리해보자.”
지훈은 자신이 직접 계산한 결과를 보며, 세금 관리의 중요성을 조금씩 깨닫기 시작했다.
쉬어가는 페이지: 연말정산, 그게 뭐길래?
연말정산을 처음 듣는 사람들에게는 복잡하고 어렵게 느껴질 수 있습니다. 하지만 알고 보면, 연말정산은 소득에 대해 정확히 계산하고, 그동안 납부한 세금 중 돌려받을 수 있는 금액을 찾는 과정입니다. 지훈이 경험한 것처럼, 한 해 동안 번 돈과 낸 세금을 차근차근 정리하고, 가능한 공제를 최대한 반영하면 예상보다 큰 환급금을 받을 수 있습니다.
연말정산의 핵심은 공제!
연말정산에서 중요한 것은 공제 항목입니다. 근로소득공제와 같은 기본적인 항목은 물론, 의료비, 교육비, 기부금 등 다양한 항목이 추가로 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 지훈은 아르바이트 소득이 적고 추가 공제 항목이 없었지만, 근로소득공제와 기본공제만으로도 과세표준을 0원으로 낮출 수 있었습니다.
공제가 많을수록 납부해야 할 세금이 줄어들거나, 이미 낸 세금을 환급받을 가능성이 커집니다. 따라서 연말정산을 할 때는 내가 받을 수 있는 공제를 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.
환급, 어떻게 가능한 걸까?
지훈처럼 원천징수로 소득세를 미리 낸 경우, 연말정산은 '정산' 과정입니다.
원천징수는 고용주가 매달 급여에서 세금을 떼어 국세청에 납부하는 시스템입니다.
연말정산은 1년간 실제로 납부해야 할 세금을 계산해, 이미 낸 금액과 비교하는 과정입니다.
지훈의 경우, 납부해야 할 세금이 0원이었기 때문에 이미 원천징수된 57,090원을 전액 환급받을 수 있었습니다.
연말정산이 왜 중요할까?
연말정산은 단순히 환급을 받기 위한 절차가 아닙니다.
소득 관리의 시작: 한 해 동안 내가 벌어들인 소득과 공제를 정확히 정리하며, 자신의 재정 상태를 객관적으로 파악할 수 있습니다.
절세 계획: 공제 항목을 확인하면서, 어떻게 하면 더 많은 공제를 받을 수 있을지 고민하게 됩니다.
부담완화: 예상치 못한 세금 부담을 줄이고, 환급금으로 재정 계획을 세울 기회를 제공합니다.
연말정산은 생각보다 복잡하지 않았습니다. 단순히 공제 항목을 잘 활용하고, 자신이 번 돈과 낸 세금을 정리하는 것만으로도 큰 이점을 얻을 수 있었습니다.
"공제를 꼼꼼히 챙기면 세금을 줄이고 환급도 받을 수 있구나!"
여러분도 지훈처럼 연말정산을 통해 소득세를 똑똑하게 관리해 보세요.
