소득이 높아질 때 개인퇴직계좌(IRA)를 운영하는 방법

Backdoor Roth IRA

제 수업을 듣는 대부분의 학생들은 대학 졸업 후 금융계로 취직을 합니다. 미국에서는 금융 쪽에 종사하는 사람들의 소득이 상대적으로 높은 편이기 때문에, 강의 중 짬을 내서 개인퇴직계좌(IRA)에 대해 알려주면 한 명 정도는(특히 투자은행에서 높은 연봉을 받고 일할 예정인 학생들이) 이런 질문을 합니다.

"나중에 돈을 많이 벌어도 IRA로 절세혜택을 받을 수 있나요?"

현재 미국 세법상 이 질문에 대한 대답은 "Yes"입니다. '뒷문'(Backdoor)으로 우회하여 Roth IRA의 혜택을 받을 수 있는 Backdoor Roth IRA전략을 쓰면 되기 때문입니다.

---

지난 편에서 Traditional IRA의 장점은 오늘의 세금 공제라고 말했습니다. 오늘 낸 기여금으로 오늘의 소득세를 줄이는 거지요. 대신 미래에 계좌에서 돈을 인출할 때 세금을 냅니다. 하지만 일정 수준 이상의 소득이 생긴다면 세금 공제를 받을 수 없게 됩니다. 공제를 받을 수 없으면 Traditional IRA의 가장 큰 장점이 사라지기 때문에, 이런 경우에는 미래에 계좌에서 돈을 인출할 때 세금이 완전히 면제되는 Roth IRA를 하는 것이 이득입니다. 문제는 Roth IRA에 납입할 수 있는 사람의 소득 또한 한계가 있다는 것입니다. 이 소득 한계는 다음과 같습니다.

위의 표에서 짚고 넘어가야 할 중요한 포인트 두 가지가 있습니다.

1. Roth IRA 소득 한도는 수정 조정 총소득(Modified Adjusted Gross Income, 줄여서 MAGI)이 기준입니다. MAGI는 특정 세금 혜택과 정부 프로그램의 자격을 결정하는 데 사용되는 소득 측정 방식입니다. 조정 총소득(Adjusted Gross Income, 줄여서 AGI)을 기준으로 특정 공제 및 제외 항목을 다시 더한 값입니다. 

월급 이외에 다른 큰 소득이 없는 직장인인 경우 MAGI는 W-2(급여 명세서)에 나오는 급여에서 크게 다르지 않을 겁니다. 근로소득 외에 금융소득이 많다면 이것을 모두 포함해서 MAGI를 계산해야 합니다. 정확한 MAGI를 계산하려면 IRS의 가이드라인을 따라야 합니다. 

 

2. 개인의 세금보고 형식에 따라 Roth IRA에 납부할 수 있는 MAGI 한도가 달라집니다. 미국에서는 납세자를 크게 다섯 종류로 구분합니다:

미혼 (single)

부양가족이 있는 미혼 (head of household)

부부이며 공동으로 세금을 신고 (married filing jointly)

부부지만 따로 세금을 신고 (married filing separately)

지난 2년 이내에 배우가 사망한 자 (qualifying widow/widower)

위의 표를 보면 미혼인 사람이 MAGI가 $146,000 미만이라면 최대 가능액(2024년 기준 50세 이하인 경우 $7,000, 50세 이상 $8,000)을 Roth IRA에 저축할 수 있지만, $161,000 이상이면 Roth IRA에 저축할 수 없습니다. 공동으로 세금을 신고하는 부부인 경우 두 명의 MAGI를 합산한 액수가 $230,000가 될 때까지는 부부 둘 다 각자의 Roth IRA에 최대 가능액을 저축할 수 있지만, $240,000가 넘어가게 되면 저축할 수 없습니다. 

IRS가 정해놓은 MAGI 한계 이상을 버는 사람들을 '고소득자'라고 정의할 때, 고소득자들이 개인퇴직계좌를 효과적으로 활용할 수 있는 전략이 바로 'Backdoor Roth IRA'입니다. 

Backdoor Roth IRA를 하는 방법

Backdoor Roth IRA는 개인이 Roth IRA에 직접 기여할 수 있는 소득 한도를 초과하는 경우에도 Roth IRA에 돈을 저축할 수 있게 하는 전략입니다. 다음과 같은 방법을 따라 하면 됩니다.

Step 1: Traditional IRA에 최대 납부액을 비공제 기여금(non-deductible contribution)으로 납입합니다. 고소득자는 기여금이 세금 공제가 안되기 때문에 non-ductible contribution이 됩니다.

Step 2: 납입이 완료되는 당일 (또는 다음날) Roth IRA로 그 금액을 전환합니다. 내가 쓰는 자산운용사 사이트에서 'Roth IRA Conversion'기능을 사용하면 됩니다. 

Step 3: 세금 보고를 할 때 Form 8606 (Non-deductible IRAs)를 작성합니다. 요즘은 사람들이 세금 보고를 하기 위해 터보 택스(TurboTax) 같은 소프트웨어를 많이 사용하는데, 터보 택스를 통해서도 Form 8606를 작성할 수 있습니다.

 

Backdoor Roth IRA를 할 때 주의사항 두 가지

1. 세금 공제를 받는 모든 IRA의 잔액을 $0으로 만들 것

세금 공제를 받는 IRA는 Traditional IRA 외에도 Simple IRA와 Traditional SEP IRA가 있습니다. Backdoor Roth IRA를 실행하기 전에 우선 이 세 계좌에 있는 잔액이 $0이어야 Backdoor Roth IRA를 100% 활용할 수 있습니다. 이유는 Traditional IRA는 세금을 내지 않은 돈(세전 납부액, pre-tax contribution)이 저축되어있기 때문에 Traditional에 있는 돈을 영원히 세금 유예가 되는 Roth 계좌로 옮기는 순간, 출금액에 대한 소득세를 내야 합니다. Simple IRA와 Traditional SEP IRA도 마찬가지입니다.

 

예를 들어 Traditional IRA에 돈이 $20,000가 있다고 칩시다. 소득이 높아져서 Backdoor Roth IRA를 하기 위해 $5,000의 비공제(non-deductible) 기여금을 Traditional IRA에 입금합니다. 세법상 이 $5,000는 이미 저축되어 있는 $20,000와 따로 분류가 되지 않습니다. 따라서 내가 입금한 $5,000를 Traditional에서 Roth IRA로 전환할 때, 전환된 $5,000의 20%(5,000/25,000)만 비공제 기여금으로 간주되고 나머지 80%인 $4,000에 대해서는 세금을 내야 합니다. 이 예시는 간단한 숫자로 만들었지만, 현실은 그렇지가 않으니 여러모로 세금신고 할 때 번거로워집니다.

 

따라서 만약 세금 공제를 받는 IRA에 자산이 있다면, 기존의 자산을 Traditional 401(k)로 먼저 옮기는 것이 편리합니다. 

2. 일시불로 Backdoor Roth IRA 하기

주식 시장이 언제 오르고 내릴지 모르기 때문에, 사람들은 개인퇴직계좌를 운영할 때 분할 매수(dollar-cost averaging)를 합니다. 한 번에 큰돈을 저축하기보다 그 금액을 쪼개서 시장의 상황과 상관없이 정기적으로 투자하는 거지요. 

소득 한도에 걸리지 않은 경우에는 Roth IRA안에서 분할매수를 하는 것도 좋은 방법이지만, Backdoor Roth IRA를 해야 하는 경우에는 일시불로 내가 올해 기여할 수 있는 최대 금액을 Traditional IRA에 납입하고 Roth IRA로 전환하는 것이 편리합니다. 

일시불로 기여하는 경우 새해 초에 하는 것이 유리합니다. 복리효과를 위해 내 돈이 자라날 수 있는 시간을 최대한으로 길게 만들기 위해서입니다.

미래의 소득이 높아질 것을 고려하면, 처음에 IRA를 시작할 때 Traditional보다는 Roth로 시작하는 것이 여러모로 더 편리합니다.

---