1억 넘는 자녀의 대학 학비 준비를 위한 529 플랜
비싸도 너무 비싼 미국 대학교 등록금
미국의 명문 사립대 중 하나인 밴더빌트 대학교(Vanderbilt University)가 2024년 가을 본교에 입학하는 공대생은 연간 $98,426(한화 1억 3,500만 원)를 지출해야 한다고 발표했다는 뉴욕 타임스 기사를 읽었습니다 (기사 링크). 적어도 40만 달러 (한화 5억 4천만 원)가 있어야 대학 졸업장을 받을 수 있다는 말입니다. 어지간한 집 한 채 값을 현금으로 써야 합니다.
미국 대학교 등록금은 비싸도 너무 비쌉니다. 기사에 따르면, 2023-2024년도 사립 4년제 대학교의 평균 1년 등록금, 주거비, 식비 및 기타 필요 비용 총액은 $56,190였으며, 4년제 주립 대학에 다니는 주민 학생 (in-state student)들은 평균 $24,030가 필요했습니다. 자녀들이 대학을 가는 나이가 되면 부모는 노후를 생각해야 되기 때문에 1억 원이 족히 넘는 자녀 대학 학비는 더욱더 부담일 수밖에 없습니다.
매년 비싸지는 학비 때문에, 많은 학생들이 학자금 대출(student loan)을 받아서 대학교에 다닌다는 사실이 안타깝습니다. 대학교를 졸업할 때 겨우 21-2살인데, 10만 달러 이상의 학자금 대출을 안고 사회에 나간다는 것은 어린 학생들에게 너무 큰 부담을 주는 일이라고 생각합니다.
학자금 대출을 생각하면, 많은 재정 전문가들은 무리해서 비싼 대학교를 가는 것은 현명하지 못한 선택이라고 말합니다. 하지만 자녀가 본인이 꿈에 그리던 대학에 열심히 노력해서 합격했는데, 학비가 비싸다는 이유로 꿈을 접으라고 쉽게 말할 수 있는 부모가 얼마나 있을까요?
부모가 좀 더 효율적으로 자녀의 학비를 준비할 수 있게 도와주는 제도가 미국의 529 플랜 (529 Plan)입니다.
529 Plan이란?
529 Plan은 교육비를 저축하기 위한 목적으로 만들어진 세금 혜택이 있는 계좌입니다. 미국에서 합법적으로 거주하고 있고 소셜 시큐리티 넘버(SSN)가 있는 18세 이상 성인은 529 플랜 계좌를 열 수 있습니다.
529 플랜 계좌에 있는 자금은 미국 전국의 자격 있는 교육기관(eligible educational institution)에서 적격 교육비(qualified education expenses)를 지불하기 위해 사용할 수 있습니다.
자격 있는 교육기관들은 미국 교육부에서 운영하는 학자금 지원 프로그램에 참여할 수 있는 모든 대학교 (학부, 대학원), 직업학교, 또는 K-12 (유초중고)를 포함합니다. 적격 교육비용는 등록금 이외에도 기숙사비와 교재비등이 포함됩니다. 대학교이상부터는 일 년에 쓸 수 있는 자금의 한도가 없지만, K-12는 최대 일 년 $10,000을 계좌에서 출금해서 쓸 수 있습니다.
계좌 주인은 529 Plan 계좌 금액을 사용할 수 있는 사람(수혜자, Beneficiary)을 정해야 하는데, 수혜자는 자녀로만 국한되는 것이 아니라 계좌 주인이 원하는 다른 가족 (예: 손자/손녀, 형제, 배우자, 부모님, 심지어 본인)도 될 수 있습니다. 이 수혜자는 언제든지 바꿀 수 있습니다. 하지만 한 번에 최대 한 명만 수혜자로 정할 수 있습니다. 따라서 두 명의 수혜자를 동시에 두고 싶다면 두 개의 529 플랜 계좌를 만들어야 합니다.
529 플랜은 두 가지 종류가 있습니다: (1) 등록금 선지급 플랜(Prepaid Tuition Plans) (2) 저축 플랜 (Education Saving Plans)
529 등록금 선지급 플랜(Prepaid Tuition Plans)
529 등록금 선지급 플랜은 가입 당시에 현재의 시세로 자녀의 미래 등록금을 고정시킬 수 있는 계좌입니다. 주로 주립대학을 중심으로 사용되는 플랜입니다. 예를 들어 내가 현재 거주하는 주의 대학교가 등록금 선지급 플랜에 참가하고, 현재 등록금이 일 년에 $20,000라고 가정합시다. 내가 4년 치 등록금인 $80,000를 아이가 대학에 입학하기 전에 완납하면, 아이가 입학할 때 일 년 등록금이 $30,000라도 아이는 $20,000의 등록금만 내고 다니는 셈이 됩니다. 문제는 자녀가 이 선지급 플랜에 가입한 주립대학을 가기가 싫다고 하거나 합격을 못한다면, 이 돈을 타 주의 대학 등록금으로 사용할 수가 없다는 것입니다. 미래에 대한 유연성이 떨어지는 것이 등록금 선지급 플랜의 단점이자, 많은 사람들이 저축 플랜을 사용하는 이유입니다.
529 저축 플랜(Education Saving Plans)
529 저축 플랜은 은퇴계좌처럼 개인이 계좌를 열고 돈을 기여하고 투자처를 선택해서 운영합니다. 각 주의 529 플랜 웹사이트나 Vanguard, Fidelity 같은 자산운용사를 통해 직접 계좌를 개설할 수 있습니다. 반드시 내가 사는 주의 529 플랜 계좌를 개설할 필요는 없으나, 어떤 주들은 주의 529 플랜 계좌를 개설하는 사람들에게 세금 혜택을 주기도 합니다. 각 플랜마다 수수료나 운용비가 다르니 잘 확인해봐야 합니다.
1. 기여 한도
연방정부 증여세(federal gift tax) 없이 일 년에 부모 한 명당 최대 $18,000를 수혜자를 위해 529 저축 플랜에 기여할 수 있습니다. 5년을 미리 당겨서 한 번에 부모 한 명당 최대 $90,000를 증여세 없이 기여할 수도 있습니다. 예를 들어, 2024년에 $90,000을 한 번에 529 저축 플랜에 기여하고 2029년까지 더 이상 증여하지 않는다면 증여세가 없습니다.
내가 현재 거주하고 있는 주법에 따라 평생 납부금에 한도가 있을 수 있으니 잘 확인해봐야 하지만, 이 한도액이 굉장히 높습니다 ($235,000 - $575,000).
2. 세금 혜택
첫째, 계좌에 있는 동안 원금에 발생하는 이자나 투자 수익에 세금이 부과되지 않습니다. 둘째, 529 플랜 자금을 적격 교육비에 사용하기만 하면 계좌에서 돈을 인출할 때에도 세금을 납부하지 않습니다. 셋째, 주마다 다르지만 계좌에 들어가는 기여금에 대한 주정부 소득세 공제가 가능합니다.
만약 적격 교육비에 사용하지 않는 다면 10%의 벌금 및 세금을 내야 합니다.
3. 운영 방법
529 플랜의 투자 옵션은 대부분 뮤추얼펀드입니다. 그렇기 때문에, 다른 절세해택 있는 계좌를 운영하는 것과 마찬가지로 최대 세 종류의 인덱스 펀드만 가지고 있으면 충분합니다: (1) 미국 주식시장 지수 펀드 (US Total Stock Market Index Fund), (2) 미국 제외 세계 주식시장 지수 펀드 (Total International Market Index Fund), (3) 미국 채권시장 지수 펀드 (US Total Bond Market Index Fund). 펀드들에 대한 더 자세한 내용은 13화를 참고하시기 바랍니다.
https://brunch.co.kr/@moneycraft/139
다만 보통 18세에 아이가 대학에 입학하기 때문에, 401(k)나 IRA 같은 은퇴계좌에 비해 529 플랜은 투자를 할 시간이 상대적으로 짧습니다. 따라서 자녀가 대학에 입학하기 전에 충분한 시간을 두고 투자 포트폴리오를 보수적으로 만들고 머니마켓펀드를 이용해 포트폴리오의 일정 부분을 현찰화를 시키는 것이 중요합니다.
예를 들어, 자녀가 18살에 대학에 입학할 것을 예상하고 초등학교 입학 전에는 주식에 공격적으로 투자합니다. 초등학교에 입학하면 포트폴리오 비율을 75% 주식, 25% 채권으로 조절하고, 초등학교 졸업 즈음에는 50:50, 고등학교 입학 때는 25:75로 비중을 조정하는 것입니다. 주식과 채권 둘 다 위험자산이기 때문에, 고등학교 입학 이후에는 채권만 보유하는 것이 아니라, 채권의 일부를 점진적으로 현금화(머니마켓펀드 구입)합니다. 529 플랜을 하는 궁극적인 목적은 자녀 학비 준비이기 때문에, 자녀가 대학을 가기 직전에는 신입생 때 쓸 만큼의 돈을 현금으로 가지고 있는 것이 안전하다고 생각합니다.
몇 년마다 포트폴리오를 조정하기 힘든 사람을 위한 뮤추얼 펀드가 Target-dated Fund입니다. 이건 다음 편에서 설명하겠습니다.
529 플랜은 은퇴계좌보다 더 보수적으로 운영되기 때문에, 기대 수익률을 은퇴계좌의 것보다는 낮습니다. 하지만 피델리티에 따르면 연 4.5%의 수익률을 가정해도, 매달 $250을 529 플랜에 저축할 수 있으면 자녀가 대학에 입학할 때 계좌 잔액은 $82,950로 불어납니다.
복리 효과를 최대한 누리기 위해서는 자녀가 최대한 어릴 때, 가능하다면 임신 중부터 시작하여, 초기에 많은 기여를 하는 것이 유리합니다. 예를 들어, 자녀의 탄생, 백일, 돌, 생일과 같은 특별한 이벤트에 가족들이 선물이라고 주는 현금을 모두 529 플랜에 기여하면, 최대의 복리 효과를 누릴 수 있습니다.
4. 학비를 위해 529 플랜 자금을 인출할 때 주의할 점
529 플랜 계좌에서 돈을 인출할 때 알아야 할 세법들이 있습니다. 아래는 기본적인 것을 요약했고, 인출하기 전에 다시 한번 자세히 세법을 확인하시길 바랍니다.
정확히 얼마를 출금해야 하는지 미리 계산해야 합니다. 우선 적격 교육비용(qualified education expenses)으로 간주되는 수업료와 기숙사비(tuition and room and board), 필수 교과서 비용 등을 더합니다. 더한 비용에서 세금이 없는 교육지원비(tax-free educational assistance)를 빼고 American Opportunity Tax Credit과 Lifetime Learning Credit을 뺍니다. 이 계산을 해서 나오는 것이 조정된 적격 교육비용 (adjusted qualified higher education expenses)인데, 이 비용만큼만 벌금과 세금 없이 529 플랜 계좌에서 인출할 수 있습니다. 만약 뺄 비용이 없으면, 조정된 적격 교육비용은 적격 교육비용과 같습니다.
계산을 하고 나면 출금 시기가 중요합니다. 미국의 학기는 가을에 시작해서 봄에 끝나지만, 세금 보고는 달력 연도 1월에 시작해 12월에 끝납니다. 그렇기 때문에, 일 년 치 학비와 기숙사비를 한 번에 출금하면 봄 학비는 올해가 아니라 내년 학비로 간주되어서 적격 교육비를 위한 출금일지라도 벌금 및 세금이 부과될 수 있습니다. 쉬운 방법은, 가을 적격 교육비만 가을에 출금해서 내고, 봄 적격 교육비는 그다음 해에 출금해서 냅니다.
또한, IRS에서 적격 교육비용에 대한 증빙을 요청할 경우를 대비해 자녀 학비 관련 지출 내역을 기록해 두는 것도 중요합니다. 예를 들어, 수업료와 기숙사비가 포함된 계좌 명세서 (account statements with tuition and room and board), 대학 교육을 위한 컴퓨터 장비, 액세서리, 소프트웨어, 인터넷 비용에 대한 영수증, 강의 요구 사항을 문서화한 강의 계획서(예: 실험실 수업료와 필요 교재), 기타 적격 교육비에 대한 출금 기록과 영수증이 포함됩니다.
자녀들의 학비를 다 내고도 529 플랜 계좌에 돈이 남는다면, 최대 평생 한도인 $35,000까지 세금과 벌금 없이 15년 이상 수혜자로 있던 자녀의 은퇴계좌(Roth IRA)에 이체할 수 있습니다 (자녀의 연간 Roth IRA 기여 한도에 따름). 자세한 내용은 The Secure 2.0 Act를 검색해 보시길 바랍니다.
529 플랜을 안 하고 후회하는 사람은 많이 봤어도, 하고 후회하는 사람은 아직 못 봤습니다.
